典型试题

1统计样本与判断样本的重要区别是统计样本：

a.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

b.可使用较小规模的样本。

c.可得到更精确的结果。

d.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。

『正确答案』d

『答案解析』

a.不正确。统计抽样在确定置信水平和定义样本单位时是需要主观判断的。

b.不正确。统计抽样既可以导致较小样本也可以导致较大的样本。

c.不正确。无法决定统计样本与判断样本中，哪个结果更加精确。

d.正确。确定量化可靠程度的唯一方式是利用统计样本，即利用置信区间来说明可靠程度。这是统计样本和非统计样本之间重要区别之一。

2.某内部审计师通过检查利用主观判断方法抽取的200个项目来测试某总体，发现了一个错误。内部审计师抽取样本的主要局限性是不能：

a.量化抽样风险。

b.量化可接受差错率。

c.计划总体的差错率。

d.断定样本是否是随机的。

『正确答案』a

『答案解析』

a.正确。非统计抽样技术的局限性就在于内部审计师不能量化审计风险。根据以前的经验和直觉，内部审计师可能相信某抽样风险是可以接受的，但是不使用统计抽样技术就不能量化该风险水平。

b.不正确。在使用非统计抽样技术时，内部审计师可以独立地确定样本的可接受差错率的值。

c.不正确。内部审计师可以计划总体差错率为1/60或0.0167，问题是内部审计师不能量化样本的差错率与总体的差错率相差较大所带来的风险水平。

d.不正确。只要样本具有总体的代表性，即使其不是随机产生的，也是可以的。

3.内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重的错误，因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是：

a.在选取样本项目方面有难度。

b.不能量化与卖主发票总体相关的样本误差。

c.缺少正态分布。

d.存在抽取大量样本的趋势。

『正确答案』b

『答案解析』

a.不正确。本题涉及的是判断抽样，判断抽样通常会使样本的选择简单化。

b.正确。如果使用判断抽样，就不能量化抽样误差，这会影响内部审计师作出结论的可信度。这也是判断抽样和统计抽样之间的重要区别。

c.不正确。判断抽样不需要依赖统计概念，因此也不涉及对总体分布的假设。

d.不正确。内部审计师使用判断抽样抽取的样本量通常要小于使用统计抽样抽取的样本量。

4.内部审计师正对组织的邮政活动进行经营审计，以确定邮件快寄服务是否只是限制在需要的情况下使用。为了测试该业务的成本/效益性，该审计师选择了100个最近的邮件快寄交易进行检查。这种抽样技术的主要局限在于：

a.没有对所有快寄服务进行统计推断。

b.导致的样本量太小，以至无法推断总体。

c.没有评价这一区域已存在的控制制度。

d.没有描述从中抽取样本的总体。

『正确答案』a

『答案解析』

a.正确。本题应用的是判断抽样，不能量化抽样错误是判断抽样的主要局限性。

b.不正确。样本量100个已经足够了，不影响对总体进行推断。

c.不正确。该内部审计师是要对成本/效益进行评价，与控制制度无关。

d.不正确。是否描述总体不是不能对总体进行推断的原因。