2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（2）_第6页

四、综合题

(一)

某市地板厂为增值税一般纳税人，主营业务生产销售各种实木地板和竹制地板。企业资产情况如下：2015年年初占地共计80000平方米，为了扩建厂房，5月购置土地(非耕地)30000平方米;年初房产原值共计9800万元，10月末，新建厂房完工并办理验收手续，由在建工程转入固定资产账户原值3600万元。

该地板厂2015年生产经营情况如下：

(1)销售实木地板取得不含税收入4600万元，与实木地板销售收入相配比的销售成本2300万元;销售竹制地板取得不含税销售收入4000万元，与其相配比的成本共计2200万元;

(2)5月30日将原值为600万元的厂房出租，从6月份开始收取租金，当年取得租金收入700万元(与出租厂房有关的成本100万元);接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税金8.5万元;取得国债利息收入30万元;

(3)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;

(4)销售费用1650万元，其中广告费1480万元;

(5)管理费用730万元(不包括房产税和城镇土地使用税)，其中业务招待费90万元;

(6)财务费用80万元，其中含向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);

(7)计入成本、费用中的合理的工资、薪金共计540万元，当年实际发生职工福利费82万元，职工教育经费18万元、拨缴工会经费15万元(已取得合法凭据)，三项经费未计入到成本费用中;

(8)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款150万元。

(其他相关资料：①取得的相关票据均通过主管税务机关认证;城镇土地使用税年税额5元/平方米，房产余值扣除比例30%;②实木地板消费税税率为5%;③不考虑地方教育附加)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)该地板厂2015年应缴纳的城镇土地使用税和房产税共计为( )万元。

A.223.42

B.215.07

C.217.17

D.220.11

(2)该地板厂2015年应缴纳的下列税金中，说法不正确的是( )。

A.应缴纳增值税952万元

B.应缴纳消费税230万元

C.应缴纳营业税35万元

D.应缴纳城建税、教育费附加120.85万元

(3)下列关于广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额的表述，正确的是( )。

A.广告费不需调整应纳税所得额

B.广告费应调整的应纳税所得额85万元

C.业务招待费应调整的应纳税所得额46.5万元

D.业务招待费应调整的应纳税所得额43.5万元

(4)下列各项纳税调整中，正确的是( )。

A.财务费用应调整的应纳税所得额11万元

B.工会经费不需调整应纳税所得额

C.职工福利费应调整的应纳税所得额6.4万元

D.职工教育经费应调整的应纳税所得额7.2万元

(5)公益性捐赠应调整的应纳税所得额是( )万元。

A.0

B.7.26

C.7.16

D.6.32

(6)该企业2015年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.337.31

B.337.52

C.358.56

D.358.77

(二)

某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2015年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2015年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含销售写字楼的印花税和出租房产的房产税)、财务费用180万元(假设全部为当年开发上述写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)、其他业务成本20万元。

(注：计算房产余值的扣除比例为20%;企业所得税税率为25%;计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%;不考虑地方教育附加)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)2015年该公司应缴纳的房产税、印花税合计为( )万元。

A.9.6

B.9.7

C.4.8

D.4.9

(2)2015年该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加合计为( )万元。

A.530.2

B.539.84

C.528

D.537.6

(3)计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额、开发成本和开发费用合计为( )万元。

A.4864.5

B.4905

C.4725

D.4887

(4)2015年该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.1008.38

B.993.93

C.998.25

D.985.5

(5)计算2015年度企业所得税税前准予扣除的项目金额为( )万元。

A.6425.15

B.7643.47

C.7225.15

D.7638.15

(6)该房地产开发公司2015年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.500.46

B.499.13

C.490.46

D.489.20