2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（2）_第4页

16.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有( )。

A.保险赔款

B.军人的转业安置费

C.转让自用5年以上生活用房取得的所得

D.财产转租所得

E.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

17.根据个人所得税的规定，凡有下列( )情形之一的，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税税款。

A.年收入12万元以上的

B.在两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的

D.在两处以上取得劳务报酬所得的

E.个体工商户从事生产、经营所得，没有扣缴义务人的

18.有关土地增值税的处理，符合税法规定的有( )。

A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计入房地产开发成本中扣除

D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除

E.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

19.下列各项中，需按定额税率计税贴花的有( )。

A.房屋产权证

B.专利证

C.工商营业执照

D.记载资金的营业账簿

E.仓储保管合同

20.根据印花税的有关规定，下列表述不正确的有( )。

A.对于企业集团内部执行计划所使用的凭证，需计税贴花

B.办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，全部计税贴花

C.企业签订应税凭证后，应于应税凭证生效之日计税贴花

D.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花

E.通过全国中小企业股份转让系统买卖股票所书立的股权转移书据，交易双方都需计税贴花

21.下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有( )。

A.国家机关自用房产

B.公园附设的影剧院

C.老年服务机构自用的房产

D.中国人寿保险公司自用的房产

E.国有企业自办的幼儿园自用的房产

22.下列关于房产税的说法，不正确的有( )。

A.位于农村的厂房，需计算缴纳房产税

B.个人拥有的非营业用的房产，免征房产税

C.融资租赁的房产，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起从租计征房产税

D.产权属于国家的，由经营管理单位纳税

E.在境内拥有房产的外商投资企业不需要计算缴纳房产税

23.下列关于房产税的说法，正确的有( )。

A.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

B.个人出租住房，承租方用于生产经营的，按12%的税率计算缴纳房产税

C.按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值中均包含地价

D.经营公租房取得的租金收入，从租计征房产税

E.购置新建商品房，从办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征房产税

24.车船税法规定给予定期减征或者免征的车船有( )。

A.捕捞渔船

B.公共交通车船

C.农村居民拥有的摩托车

D.机场、港口内部行驶或作业的车船

E.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车

25.下列关于车船税的表述，正确的有( )。

A.医院拥有的救护车免征车船税

B.境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税

C.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税

D.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地

E.在境内购买的机动车，车船税的纳税义务发生时间为双方签订合同的当月

26.下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。

A.房屋赠与的

B.国有土地使用权赠与的

C.协议方式出让国有土地使用权的

D.以竞价方式出让国有土地使用权的

E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

27.甲企业用价值210万元的房产，偿还乙企业190万元的债务;用价值200万元的房产与丙企业办公楼进行交换，并支付给丙企业差价款150万元。下列关于涉及双方当事人的处理正确的有( )。(当地适用的契税税率为3%)

A.甲企业需计算缴纳契税4.5万元

B.乙企业需计算缴纳契税5.7万元

C.抵偿债务业务，契税的计税依据为210万元

D.交换房产业务，契税的计税依据是150万元

E.甲企业无需计算缴纳契税

28.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有( )。

A.土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税

B.截止2016年12月31日，对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内的荒山占地，按应纳税额减半征收城镇土地使用税

C.城镇土地使用税对占用土地的行为征税

D.城镇土地使用税实行分级幅度税额

E.纳税人在占用土地时一次性缴纳城镇土地使用税

29.下列关于城镇土地使用税的表述中，下列做法不正确的有( )。

A.企业尚未核发土地使用证书的，暂不征税，待核发土地使用证以后再以证书确认的面积计算缴纳城镇土地使用税

B.企业办的幼儿园用地，能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税

C.企业厂区内的绿化用地与厂区外的公共绿化用地应计算缴纳城镇土地使用税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税

E.企业新征用非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

30.下列关于耕地占用税的说法，不正确的有( )。

A.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据

C.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

E.位于农田水利中的办公楼占地，需计算缴纳耕地占用税