2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（2）_第3页

二、多项选择题

1.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。

A.符合条件的小型微利企业取得的所得

B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

2.依据企业所得税资产处置确认收入的相关规定，下列应视同销售确认收入的有( )。

A.将生产的化妆品用于市场推广

B.将生产的洗衣粉用于职工福利

C.将自产的产品用于连续加工

D.将自产的水泥用于建设办公楼

E.将资产在总机构及其境内分支机构之间移送

3.企业缴纳的下列税费中，准予在发生当期的企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。

A.可以抵扣的增值税

B.消费税

C.房产税

D.印花税

E.车辆购置税

4.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。

A.核力发电企业将员工实际发生的职工教育经费支出计入核电厂操纵员培养费，可以作为企业的发电成本在税前直接扣除

B.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本;不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

C.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得税税前据实扣除

5.根据企业所得税的规定，下列各项可以在税前扣除的有( )。

A.因逾期归还借款而支付给银行的罚息

B.因违反交通法规而支付给交通部门的罚款

C.银行内营业机构之间支付的利息

D.非广告性质的赞助支出

E.税收滞纳金

6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E.与经营活动无关的固定资产

7.下列关于资产损失税前扣除管理的规定，下列说法正确的有( )。

A.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，应以清单申报的形式申报扣除

B.企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除

C.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报

D.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报

E.存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报

8.根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有( )。

A.对于境内工业企业，小型微利企业的年度应纳税所得额标准是不超过20万元

B.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税

C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额

E.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

9.某居民企业2015年度境内应纳税所得额为200万元，该居民企业分别在甲、乙两国设立分支机构(我国与甲、乙两国已经缔结避免双重征税协定)，在甲国的分支机构的应纳税所得额为50万元，甲国企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构的应纳税所得额为30万元，乙国企业所得税税率为30%。假定该居民企业在甲、乙两国的分支机构所得按我国税法计算的应纳税所得额与按甲、乙两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构所得分别按照所在国规定缴纳了企业所得税。则下列说法正确的有( )。

A.来源于甲、乙两国的所得应当汇总计算抵免限额

B.甲国所得的抵免限额是10万元

C.乙国所得的抵免限额是7.5万元

D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税为52.5万元

E.境内外所得汇总缴纳的企业所得税为17.5万元

10.根据企业所得税的有关规定，下列关于预约定价安排的表述中，正确的有( )。

A.预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型

B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

C.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务并按规定准备、保存和提供同期资料的企业

D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易

E.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后60日内向税务机关书面报告

11.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有( )。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应先征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“对企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

12.下列关于个人独资企业投资者征收个人所得税的表述中，正确的有( )。

A.投资者从个人独资企业取得的工资、薪金收入应并入其生产、经营所得中，一并计算缴纳个人所得税

B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭使用的固定资产，不允许在税前扣除折旧费用

C.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

D.实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的生产、经营所得中，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税

13.根据个人所得税的相关规定，下列表述中，正确的有( )。

A.对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从其所得中扣除

B.员工因拥有企业股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税

C.纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费

D.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股的，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入

E.限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

14.根据个人所得税法的相关规定，下列说法中正确的有( )。

A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税

B.雇主为雇员负担的个人所得税款，凡单独作为企业管理费用列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除

C.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期

D.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税

E.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过800元的，暂免征收个人所得税;超过800元的，全额征税

15.依据个人所得税有关规定，下列说法中正确的有( )。

A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

C.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得不缴纳个人所得税

D.企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

E.企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，个人暂不缴纳个人所得税