2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（2）_第2页

21.王某为一家私营企业的董事兼投资者，但王某不在该私营企业任职，2015年从该私营企业取得董事费收入80000元，王某的个人所得税由企业代为支付，3月份以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税( )元。

A.33352.94

B.24600

C.35532.94

D.33360.94

22.2015年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2015年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是( )。

A.张某接受无偿受赠的房产不征收个人所得税

B.张某取得受赠房产应按“其他所得”项目缴纳个人所得税

C.张某受赠房产的应纳税所得额为300万元

D.张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

23.关于个人所得税的申报纳税期限，下列表述不正确的是( )。

A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

B.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税

C.纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D.个人从中国境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的15日内，向中国主管税务机关申报纳税

24.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予小王不可公开交易的股票期权，承诺若小王自2014年9月到2015年4月在公司履行工作义务满8个月后，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2015年5月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2015年5月共计应缴纳个人所得税( )元。

A.21960

B.22205

C.24245

D.42070

25.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

C.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让

D.上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，减半征收个人所得税

26.下列关于律师事务所从业人员个人所得税的表述，不正确的是( )。

A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

B.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税

C.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

D.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，以取得分成收入扣除办理案件支出费用后的余额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

27.位于县城的某商贸公司2015年12月转让一栋旧办公楼，取得收入2000万元，缴纳印花税1万元。因无法取得评估价格，商贸公司提供了购房发票，该办公楼系2011年3月购入，购入原价为1000万元，另缴纳契税30万元，能够提供契税完税凭证。该公司转让办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )万元。(不考虑地方教育附加)

A.1085

B.1335

C.1485

D.1535

28.根据土地增值税的规定，下列情形中，应照章缴纳土地增值税的是( )。

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

29.下列合同中，应计税贴花的是( )。

A.建筑安装分包合同

B.银行同业拆借合同

C.企业领取的税务登记证

D.无息贴息贷款合同

30.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。

A.借款合同以借款利息金额为计税依据

B.货物运输合同的计税依据为取得的运输费、装卸费和保险费金额，不包括所运货物的金额

C.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

D.财产保险合同的计税依据包括支付(收取)的保险费金额和所保财产的金额

31.某工业企业与销售公司签订一份设备购销合同，合同上注明A牌设备金额为1000万元，企业为购买A设备与银行签订1年期的借款合同，借款金额1000万元，利息金额20万元;因A牌设备质量不合格双方协商，原购销合同作废。上述业务中，该工业企业应缴纳印花税合计( )元。

A.500

B.510

C.3500

D.3510

32.下列关于房产税的说法，不正确的是( )。

A.高校学生公寓按房产余值计算缴纳房产税

B.房产税实行按年征收，分期缴纳

C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

D.独立的地下建筑物，按照原价扣除一定的比例确定房产原值

33.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2015年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2015年应缴纳房产税( )万元。

A.12.95

B.14.91

C.14.42

D.13.44

34.2015年1月某物流公司购进30辆整备质量均为1吨的货车，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，7月8辆货车因质量问题退回厂家，9月取得退货发票，当地政府规定该型号货车的车船税年税额为120元/整备质量每吨。该物流公司退货应获得车船税退税( )元。

A.320

B.400

C.480

D.240

35.某远洋运输公司2015年3月购进一艘净吨位为2001.387吨的机动船舶，造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵远洋运输公司港口，5月购入一艘净吨位为1980.13吨非机动驳船，造船厂开具了销货发票。已知车船税计税标准如下：机动船舶净吨位大于200小于或者等于2000吨的，每吨4元;机动船舶净吨位大于2000小于或者等于10000吨的，每吨5元。海事管理机构应代征车船税( )元。

A.13619.45

B.10977.5

C.10979.29

D.13617.5

36.根据契税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A.买房拆料属于契税的征税范围

B.债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税

C.购置精装修的房屋，契税的计税价格总价款中包含装修费用

D.已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税

37.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向( )的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.10日;纳税人机构所在地或居住地

B.15日;纳税人机构所在地或居住地

C.10日;土地、房屋所在地

D.15日;土地、房屋所在地

38.2015年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米;B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

A.60000

B.75000

C.90000

D.100000

39.某供热企业2015年度实际占用土地面积为3000平方米，当年向居民供热取得收入3000万元，向非居民供热取得收入5000万元。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该供热企业2015年应缴纳城镇土地使用税( )元。

A.5625

B.9000

C.9375

D.15000

40.下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。

A.养老院占用耕地

B.航道占用耕地

C.幼儿园占用耕地

D.农村居民占用耕地新建住宅