2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（2）_第5页

三、计算题

(一)

中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2015年取得的收入如下：

(1)在M公司每月取得基本工资4500元;12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。

(2)担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。

(3)2014年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为5元/股。2015年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。

(4)2015年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元;同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)王某12月取得的工资及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税合计为( )元。(包含M公司代付的税款)

A.30

B.3495

C.3525

D.3913.33

(2)王某取得N公司的董事费收入，N公司每月需代付的个人所得税为( )元。

A.12940

B.13141.18

C.16435.29

D.16845.30

(3)王某取得股票期权的行权所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.3795

B.5340

C.10345

D.15440

(4)王某2015年取得的稿酬所得和小说手稿复印件拍卖所得应缴纳的个人所得税合计为( )元。

A.20480

B.20384

C.22944

D.25184

(二)

煤矿生产企业2015年初房产原值共计2600万元，占地21000平方米，其中办公楼原值2300万元，占地8000平方米;职工宿舍办公楼原值200万元，占地5000平方米;厂办学校办公楼原值100万元，占地3000平方米;剩余5000平方米的占地为未开发的塌陷地;该煤矿生产企业2015年发生下列业务：

(1)2月销售当月开采1500吨的原煤，签订的销售合同上注明销售额30000万元，因对方需求有限，实际销售1100吨，但未修改合同。

(2)6月购买新建房用于办公楼使用，按合同约定支付总价款100万元，占地2500平方米，已经办理了房产证、土地使用证，当月交付使用。

(3)8月为接送员工上下班，购置6辆大客车，共支付300万元。

(4)10月31日将期初原值为300万元的办公楼用于出租，合同记载月租金5万元，截至年底租期尚未确定。

(5)11月经批准占用1000平方米的耕地，支付土地出让金200万元，并按规定缴纳了耕地占用税。

已知：当地政府规定计算房产余值的减除比例是30%，契税税率为3%、城镇土地使用税税额4元/平方米，大客车每辆年税额800元。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)煤矿生产企业当年应缴纳印花税( )元。

A.150315

B.90515

C.90510

D.90600

(2)煤矿生产企业当年应缴纳的房产税( )万元。

A.25.4

B.25.3

C.24.2

D.22.2

(3)煤矿生产企业当年应缴纳的城镇土地使用税( )万元。

A.88166.67

B.78166.67

C.9400

D.77000

(4)根据税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A.经批准占用的耕地，当年不需计算缴纳城镇土地使用税

B.购进大客车需计算缴纳车船税1600元

C.购进大客车需计算缴纳车船税2000元

D.购买新建房需计算缴纳契税3万元