2018年中级会计职称考试《经济法》章节习题(11)_第4页

　　四、简答题

　　1.某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下：

　　(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元;

　　(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元;

　　(3)销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元;

　　(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元;

　　(5)财务费用12万元，系当年2月以年利率8%向非金融企业借入为期9个月的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%);

　　(6)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。

　　要求：

　　(1)计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的销售费用。

　　(2)计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的管理费用。

　　(3)计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的财务费用。

　　(4)计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的营业外支出。

　　(5)计算该企业2016年度应缴纳的企业所得税税额。

　　2.某市一家居民企业甲公司(增值税一般纳税人)2016年的经营业务如下：

　　(1)销售产品收入5000万元，全年发生销售成本2000万元，税金及附加100万元。

　　(2)接受捐赠原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。

　　(3)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料价款40万元，取得保险公司给予的赔偿金额20万元。

　　(4)投资收益40万元，其中包括从直接投资的境内非上市公司的居民企业分回的税后利润25万元和国债利息收入15万元。

　　(5)全年发生销售费用600万元，其中包含与生产经营有关的广告费300万元，业务宣传费50万元;管理费用400万元，其中包括与生产经营有关的业务招待费支出100万元;财务费用200万元。

　　(6)营业外支出80万元，其中包括向供货商支付违约金10万元，接受交通管理部门罚款5万元，直接向当地希望小学捐款50万元。

　　已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

　　要求：

　　计算该企业2016年应缴纳的企业所得税税额。