2018年中级会计职称考试《经济法》章节习题(11)_第2页

　　二、多项选择题

　　1.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有( )。

　　A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有( )。

　　A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入

　　B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有( )。

　　A.接受其他单位或者个人捐赠的收入

　　B.按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费

　　C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

　　D.免税收入孳生的银行存款利息收入

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的有( )。

　　A.工会经费

　　B.职工教育经费

　　C.公益性捐赠

　　D.广告费

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业判定标准的有( )。

　　A.交易活动发生地标准

　　B.登记注册地标准

　　C.所得来源地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有( )。

　　A.提供劳务取得的收入

　　B.转让固定资产取得的收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.出租房屋取得的收入

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有( )。

　　A.金融企业的各项存款利息支出

　　B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　C.企业经批准发行债券的利息支出

　　D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列形式的收入，应按照公允价值确定收入额的有( )。

　　A.准备持有至到期的债券投资

　　B.股权投资

　　C.不准备持有至到期的债券投资

　　D.债务的豁免

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业所得税税款

　　C.非广告性质的赞助支出

　　D.银行按规定加收的罚息

　　11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认说法，正确的有( )。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础

　　C.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

　　D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。

　　A.薪炭林

　　B.产畜

　　C.役畜

　　D.防风固沙林

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A.自创商誉计算的摊销费用

　　B.企业整体转让时外购商誉的支出

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列( )条件的支出。

　　A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础15%以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　15.(2017年新增)保险公司按规定比例缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除的有( )。

　　A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

　　B.投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%

　　C.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.8%

　　D.投资型意外伤害保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%

　　16.2016年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

　　A.业务招待费准予扣除的数额为40万元

　　B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

　　C.广告费准予扣除的数额为500万元

　　D.广告费准予扣除的数额为700万元

　　17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时不允许按利润总额的一定比例计算限额扣除的有( )。

　　A.纳税人通过电视台向灾区的捐赠

　　B.纳税人通过镇人民政府向希望小学的捐赠

　　C.纳税人直接向残疾人组织的捐赠

　　D.纳税人通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在( )中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

　　A.先进先出法

　　B.后进先出法

　　C.加权平均法

　　D.个别计价法

　　19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的有( )。

　　A.企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　B.企业按规定为职工缴纳的基本医疗保险费

　　C.企业为其董事会成员缴纳的商业保险费

　　D.企业支付的财产保险费

　　20.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于加速折旧的表述中，正确的有( )。

　　A.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

　　B.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许加速折旧

　　C.企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

　　D.生物药品制造业的小型微利企业2014年1月1日之后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

　　21.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有( )。

　　A.农作物新品种的选育

　　B.海水养殖

　　C.远洋捕捞

　　D.香料作物的种植

　　22.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列( )情形的，应核定征收企业所得税。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

　　23.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元至30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额

　　B.自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围

　　C.有限合伙企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人当年的应纳税所得额

　　D.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

　　24.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受加计扣除优惠政策的有( )。

　　A.企业以规定的资源作为主要原材料生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入

　　B.企业向残疾职工支付的工资

　　C.软件生产企业的职工培训费用

　　D.企业为开发新技术而发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的部分

　　25.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，下列各项中，属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的有( )。

　　A.可比非受控价格法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法