2018年中级会计师《财务管理》备考试卷(15)_第7页

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 统收统支模式和拨付备用金模式通常适用于那些规模比较小的企业;结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构;内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位;财务公司一般是集团公司发展到一定水平后，需要经过人民银行审核批准才能设立的。

　　【该题针对“资金集中管理模式”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 延缓现金支出时间的方法包括：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

　　【该题针对“现金收支日常管理——付款管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 在信贷额度规定下，名义利率等于实际利率;在贴现法下，企业实际利用的资金减少，所以实际利率会高于名义利率;在银行要求保留补偿性余额时，企业实际利用的资金减少，实际利率也会高于名义利率;收款法下，实际利率等于名义利率。

　　【该题针对“短期借款(综合)”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 变动储存成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。选项D属于存货的缺货成本。

　　【该题针对“存货的成本”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 应收账款的机会成本并不是固定不变的，应收账款的机会成本=应收账款占用资金×资本成本，所以，选项B的说法不正确。

　　【该题针对“应收账款的成本”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此，会增加随后还款的风险并增加应收账款的管理成本与坏账成本。 所以AB正确;公司的信用条件、销售额和收账方式决定了其应收账款的水平，所以C不正确;企业采用什么程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，所以D正确。

　　【该题针对“信用标准”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 一般说来，收账的花费越大，收账措施越有力，可收回的账款应越多，坏账损失也就越小。因此制定收账政策，要在收账费用和减少坏账损失之间作出权衡。

　　【该题针对“收账政策”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。

　　商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高;(2)容易恶化企业的信用水平;(3)受外部环境影响较大。

　　【该题针对“商业信用筹资的优缺点”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法不正确。相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大，所以选项D的说法不正确。

　　【该题针对“短期融资券(综合)”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 在存货陆续供应和使用的情况下，根据计算公式可知，影响存货经济订货批量的因素有五个，即：存货全年需求量(D)、一次订货变动成本(K)、单位变动储存成本(Kc)、每日耗用量(d)和每日送货量(p)。由此可知，该题答案为选项A、B、D。

　　【该题针对“经济订货基本模型的扩展(综合)”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 A类存货价值高，品种数量相对较少，应分品种重点管理;B类存货金额一般，品种数量相对较多;C类存货品种数量繁多，价值少，应分类别一般控制。

　　【该题针对“存货的控制系统”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 为应付意料不到的现金需要，这是预防动机。而企业的销售水平属于交易动机。选项A、B、C正确。

　　【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 在生产经营的高峰期，流动资产+长期资产=长期来源+短期来源，即：永久性流动资产+波动性流动资产+长期资产=自发性流动负债+长期负债+权益资本+临时性流动负债，所以有：300+200+500=自发性流动负债+长期负债+权益资本+100，即自发性流动负债+长期负债+权益资本=300+200+500-100=900(万元)，选项A的说法正确。由于在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产，所以，永久性流动资产为300万元，即选项B的说法正确;由于在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求，所以，波动性流动资产为200万元，即选项C的说法正确;由于短期来源为100万元，小于波动性流动资产，所以，属于保守型融资策略，即选项D的说法正确。

　　【该题针对“保守融资策略”知识点进行考核】