2018年中级会计师《财务管理》备考试卷(15)_第6页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

　　【该题针对“营运资金的概念”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 直接调查是指调查人员通过与被调查单位进行直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料的一种方法。本题的正确答案为选项A。

　　【该题针对“应收账款日常管理——其他工作”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　【该题针对“商业信用的形式”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 现金回归线R=(3bδ2/4i)1/3+L，所以，选项A的说法不正确;i表示的是以日为基础计算的现金机会成本，它增加会导致回归线下降，所以，选项B的说法不正确;b表示的是有价证券与现金相互转换的成本，它上升会导致回归线上升，所以，选项C的说法正确;如果现金的持有量虽然高于或低于回归线，但是仍然在上下限之内，则不需要购入或出售有价证券，所以，选项D的说法不正确。

　　【该题针对“确定目标现金余额的随机模型”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 经济订货批量=(2×存货年需要量×每次订货费用/每期单位变动储存成本)1/2，由此可知，选项D是答案，选项A、C不是答案。在存货经济订货量基本模型中，不允许缺货，因此选项B不是答案。

　　【该题针对“经济订货基本模型”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 发行短期融资券筹资的特点主要有：(1)筹资成本较低;(2)筹资数额比较大;(3)发行条件比较严格。所以，本题的答案为选项A。

　　【该题针对“短期融资券的筹资特点”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 借款企业向银行支付的承诺费=(200-150)×0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5(万元)或=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5(万元)。借款企业向银行支付的利息=150×8/12×4%=4(万元)。所以借款企业向银行支付承诺费和利息共计4.5万元。

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=8×(3600/360)+100=180(件)。

　　【该题针对“再订货点”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：(1)融资功能;(2)减轻企业应收账款的管理负担;(3)减少坏账损失、降低经营风险;(4)改善企业的财务结构。

　　【该题针对“应收账款日常管理——应收账款保理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势，因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式，而不仅仅是一个平均数。

　　【该题针对“应收账款的监控——账龄分析表”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。

　　【该题针对“应收账款的监控——应收账款账户余额的模式”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。

　　【该题针对“现金收支日常管理——收款管理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 在激进的流动资产融资策略中，企业以长期融资方式为所有非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持了一部分永久性流动资产和所有的临时性流动资产，所以选项D的表述是错误的。

　　【该题针对“激进融资策略”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 实际可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，实际支付的年利息=1080×5%，所以，实际利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

　　【该题针对“短期借款的成本”知识点进行考核】