二、多项选择题

　　61、下列说法中，属于市场失灵的表现的有(　)。

　　A、公共物品

　　B、外部效应

　　C、完全竞争

　　D、收入与财富分配不公

　　E、经济波动与失衡

　　正确答案：ABDE

　　解析：本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现：公共物品;外部效应;垄断;非对称信息;收入与财富分配不公;经济波动与失衡。

　　62、按财政支出在社会在生产中的作用分类，可以将财政支出分为(　)。

　　A、补偿性支出

　　B、消费性支出

　　C、积累性支出

　　D、国防支出

　　E、社会文教支出

　　正确答案：ABC

　　解析：本题考查财政支出的分类。按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。

　　63、我国社会保险的项目主要包括(　)。

　　A、养老保险

　　B、失业保险

　　C、医疗保险

　　D、工伤保险

　　E、商业保险

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查社会保障支出。我国社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。

　　64、财政收入的分类依据有(　)。

　　A、职责和权限的划分

　　B、财政收入来源

　　C、不同性质和不同特点

　　D、财政征收权力

　　E、公众自愿的程度

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查财政收入的含义与分类。财政收入的分类依据主要有四大类：不同性质和不同特点的财政收入，表现为相应不同的财政收入形式;政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力;经济作为财政的基础和财政收入的最终来源，对财政分配过程和财政收入本身具有决定性的作用;政府在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地方政府职责和权限的划分，必须正确处理中央政府和地方政府的利益关系。

　　65、非强制性财政收入主要包括(　)。

　　A、国有资产收益

　　B、自由公债收入

　　C、规费收入

　　D、罚没收入

　　E、捐赠收入

　　正确答案：ABCE

　　解析：本题考查财政收入的含义与分类。非强制性财政收入主要包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入、其他收入(如捐赠收入)。强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债。

　　66、适度的财政收入规模是(　)的必要条件。

　　A、保证资源有效配置

　　B、保证社会经济健康运行

　　C、保证财政职能有效发挥

　　D、保证GDP分配使用结构合理

　　E、增加税收

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查财政收入规模。适度的财政收入规模是保证社会经济健康运行、资源有效配置、GDP分配使用结构合理、财政职能有效发挥，从而促进国民经济和社会事业的稳定、协调发展的必要条件。

　　67、财政收入的规模和增长速度，关键取决于国民经济发展的(　)。

　　A、规模

　　B、质量

　　C、速度

　　D、阶段

　　E、资金积累水平

　　正确答案：ACE

　　解析：本题考查组织财政收入的原则。财政收入的规模和增长速度，关键取决于国民经济发展的规模、速度和资金积累水平。

　　68、组织财政收入要讲求效率，即讲求(　)。

　　A、征税过程本身的效率

　　B、征税对经济运行效率的影响

　　C、税收收入越多越好

　　D、用收入手段直接减少企业的投资规模

　　E、宏观调控的质量

　　正确答案：AB

　　解析：本题考查组织财政收入的原则。政府在组织财政收入的时候所讲求的效率包括两层含义，一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用，便利的征收方法等;二是征税对经济运行效率的影响，其宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。

　　69、关于税款征收措施的说法，正确的有(　)。

　　A、个人维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

　　B、纳税人所拥有的名贵字画，不在税收保全措施范围之内

　　C、采取税收保全措施，需经县以上税务局(分局)局长批准

　　D、纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关调整应纳税额

　　E、临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额

　　正确答案：ACDE

　　解析：本题考查税收管理制度。个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。名贵字画不属于生活必需的住房和用品，所以选项B错误。

　　70、增值税的特点包括(　)。

　　A、重复征税

　　B、中性税收

　　C、税基广阔

　　D、逐环节征收

　　E、最终消费者是全部税款的承担者

　　正确答案：BCDE

　　解析：本题考查增值税的特点。增值税不重复征税，具有中性税收的特点。

　　71、下列可以按小规模纳税人纳税的有(　)。

　　A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

　　B、非企业性单位

　　C、不经常发生应税行为的企业

　　D、年应税销售额为60万的从事货物生产的企业

　　E、年应税销售额为85万的货物批发企业

　　正确答案：ABC

　　解析：本题考查增值税的纳税人。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：

　　(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数，下同)的;

　　(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

　　年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

　　72、现行增值税制度将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的依据主要有(　)。

　　A、纳税人资产总额的大小

　　B、纳税人职工人数的多少

　　C、纳税人年销售额的大小

　　D、纳税人职工薪酬的多少

　　E、纳税人会计核算水平

　　正确答案：CE

　　解析：本题考查增值税的纳税人。现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。

　　73、根据企业所得税法，企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，可以扣除的有(　)。

　　A、未经核定的准备金支出

　　B、没收财物的损失

　　C、法定比例范围内的公益性捐赠支出

　　D、向投资者支付的股息

　　E、商品销售成本

　　正确答案：CE

　　解析：本题考查企业所得税的税前扣除。选项ABD禁止税前扣除。

　　74、城建税是对缴纳(　)的单位和个人以其实际缴纳的税额为计税依据的一种税。

　　A、增值税

　　B、印花税

　　C、营业税

　　D、消费税

　　E、个人所得税

　　正确答案：AD

　　解析：本题考查城建税的计税依据。城建税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的税额为计税依据的一种税。

　　75、印花税征收税率为1‰的税目有(　)。

　　A、财产租赁合同

　　B、仓储保管合同

　　C、财产保险合同

　　D、加工承揽合同

　　E、产权转移数据书据

　　正确答案：ABC

　　解析：本题考查印花税的税率。印花税征收税率为1‰的税目有财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。选项DE的征收税率为0.5‰。

　　76、政府非税收入的征收主体主要包括(　)。

　　A、各类企业

　　B、国家机关

　　C、事业单位

　　D、社会团体

　　E、民主党派

　　正确答案：BCD

　　解析：本题考查政府非税收入的概念。征收政府非税收入，必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。其征收主体主要包括各级政府财政部门以及法定执收单位。法定执收单位具体包括国家机关、事业单位、社会团体和其他组织。

　　77、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是(　)。

　　A、公募法

　　B、承受法

　　C、出卖法

　　D、支付发行法

　　E、强制发行法

　　正确答案：ABC

　　解析：公债的发行方式主要包括：(1)公募法，亦称公募拍卖法，公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。故选项A正确。(2)承受法，即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。故选项B正确。(3)出卖法，即政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。故选项C正确。

　　78、按照利率情况为标志，可以将公债分为(　)。

　　A、保值公债

　　B、市场利率公债

　　C、强制公债

　　D、固定利率公债

　　E、爱国公债

　　正确答案：ABD

　　解析：本题考查公债的发行。按照利率情况为标志，可以将公债分为保值公债、市场利率公债、固定利率公债。

　　79、关于财政偿债率，下列说法中正确的有(　)。

　　A、财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%

　　B、一般认为，财政偿债率应小于25%

　　C、财政偿债率反映了财政偿还到期公债本息的能力

　　D、财政偿债率是衡量经济总规模对公债偿债能力的重要指标

　　E、控制财政偿债率的关键是控制公债的发行额

　　正确答案：AC

　　解析：本题考查公债的限度及衡量指标。一般认为，财政偿债率应小于20%。公债负担率是衡量经济总规模对公债偿债能力的重要指标。控制国民经济偿债率的关键是控制公债的发行额。

　　80、部门收入是预算单位从不同来源取得的各种收入的总称，是部门行使职能的经济保障，具体包括(　)。

　　A、上年结转资金

　　B、财政拨款收入

　　C、事业收入

　　D、下级单位上缴收入

　　E、预算年度执行中由其他部门接收到的财政拨款收入

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查部门收入预算的内容。部门收入主要包括上年结转资金、财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、下级单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额和其他收入。其中财政拨款收入，由财政部门拨款形成的部门收入，不包括非本级财政拨款收入以及预算年度执行中由其他部门接收到的财政拨款收入。