21、下列不属于特定减免税情形的是(　)。

　　A、科教用品

　　B、残疾人专用品

　　C、加工贸易产品

　　D、供安装、检测设备时使用的仪器

　　正确答案：D

　　解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。

　　22、因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款(　)的滞纳金。

　　A、百分之五

　　B、千分之十

　　C、万分之五

　　D、万分之十

　　正确答案：C

　　解析：本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

　　23、下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是(　)。

　　A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的

　　B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的

　　C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒

　　D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒

　　正确答案：C

　　解析：本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。

　　24、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟(　)征税。

　　A、最低税率

　　B、最高税率

　　C、平均税率

　　D、不确定税率

　　正确答案：B

　　解析：本题考查消费税的税率。委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。

　　25、消费税的纳税期限可以选择(　)。

　　A、2日

　　B、6日

　　C、7日

　　D、10日

　　正确答案：D

　　解析：本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

　　26、关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是(　)。

　　A、纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

　　B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

　　C、纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

　　D、以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款

　　正确答案：A

　　解析：本题考查消费税的征收管理。选项A错误，纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　27、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照(　)缴纳增值税。

　　A、有形动产租赁

　　B、陆路运输服务

　　C、提供劳务

　　D、增值税特殊服务

　　正确答案：B

　　解析：本题考查增值税的应税服务。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

　　28、转让土地使用权，适用的增值税税率是(　)。

　　A、17%

　　B、11%

　　C、6%

　　D、3%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查的知识点是增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为11%。

　　29、以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为(　)。

　　A、增值税

　　B、营业税

　　C、消费税

　　D、关税

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。

　　30、生产型增值税在处理外购固定资产时，(　)。

　　A、不允许扣除任何外购固定资产的价款

　　B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

　　C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

　　D、只允许扣除当期折旧后的净值部分

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。

　　31、关于收入型增值税的优缺点，下列说法中正确的是(　)。

　　A、存在重复征税，不利于鼓励投资

　　B、可以保证财政收入

　　C、转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难

　　D、可以加速固定资产更新

　　正确答案：C

　　解析：本题考查增值税的类型。收入型增值税，转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难。

　　32、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是(　)。

　　A、生产型

　　B、收入型

　　C、消费型

　　D、售后型

　　正确答案：C

　　解析：本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

　　33、下列不属于增值税应税劳务的是(　)。

　　A、加工

　　B、修理

　　C、修配

　　D、交通

　　正确答案：D

　　解析：本题考查增值税的征税范围。我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。

　　34、下列关于消费税计税依据的说法，错误的是(　)。

　　A、消费税是价内税

　　B、增值税是价外税

　　C、消费税和增值税的税基是一致的

　　D、消费税和增值税的税基是不同的

　　正确答案：D

　　解析：本题考查消费税应纳税额的计算。消费税和增值税的税基是一致的，都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。

　　35、在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得，其应纳税所得额为(　)。

　　A、其中最高的工资

　　B、其中最低的工资

　　C、所有工资之和

　　D、分别计算

　　正确答案：C

　　解析：本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算。

　　36、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税人在年度终了后(　)内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、两个月

　　正确答案：B

　　解析：本题考查个人所得税的征收管理。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

　　37、个人所得税，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了(　)个月内向主管税务机关办理纳税申报。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、4

　　正确答案：C

　　解析：本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

　　38、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后(　)日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　A、7

　　B、15

　　C、30

　　D、90

　　正确答案：C

　　解析：本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　39、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是(　)。

　　A、劳务服务收入

　　B、财产租赁收入

　　C、稿酬收入

　　D、非专利技术转让收入

　　正确答案：D

　　解析：本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

　　40、根据个人所得税法，年所得12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后(　)个月内向主管税务机关办理纳税申报。

　　A、1

　　B、3

　　C、5

　　D、6

　　正确答案：B

　　解析：本题考查企业所得税的征收管理。年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3 个月内向主管税务机关办理纳税申报。