41、企业所得税的计税依据是(　)。

　　A、应纳税所得额

　　B、应纳税收入额

　　C、应纳税利润总额

　　D、应纳税净利润额

　　正确答案：A

　　解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

　　42、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是(　)。

　　A、2012 年

　　B、2013 年

　　C、2014 年

　　D、2015 年

　　正确答案：D

　　解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年。

　　43、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用(　)确认提供劳务收入。

　　A、完工进度法

　　B、权责发生制

　　C、收付实现制

　　D、实质重于形式

　　正确答案：A

　　解析：本题考查企业所得税的收入确认。企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

　　44、下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是(　)。

　　A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现

　　正确答案：D

　　解析：本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　45、采取产品分成方式取得收入的，按照企业(　)确认收入的实现。

　　A、口头约定的收款日期

　　B、合同约定的收款日期

　　C、实际的收款日期

　　D、分得产品的日期

　　正确答案：D

　　解析：本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。

　　46、根据企业所得税法，不得税前扣除的项目是(　)。

　　A、工资、薪金

　　B、违约金

　　C、环保部门罚款

　　D、经核定的准备金支出

　　正确答案：C

　　解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。罚款是禁止税前扣除的项目。

　　47、下列车船中，应缴纳车船税的是(　)。

　　A、养殖渔船

　　B、非机动驳船

　　C、警用车船

　　D、新能源车船

　　正确答案：B

　　解析：本题考查车船税的减免。ACD选项属于免税范围。非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。

　　48、融资租赁的房产，缴纳房产税的计税依据是(　)。

　　A、房产原值

　　B、房产余值

　　C、房产租金收入

　　D、房产租金收入的现值

　　正确答案：B

　　解析：本题考查房产税。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起，依照房产余值缴纳房产税。

　　49、下列关于耕地占用税的表述错误的是(　)。

　　A、征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

　　B、计税依据是实际占用耕地面积

　　C、按照规定税额每年征收

　　D、属于对特定土地资源占用课税

　　正确答案：C

　　解析：本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。

　　50、下列关于耕地占用税的表述中，不正确的有(　)。

　　A、铁路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收

　　B、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

　　C、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的税额一次性征收

　　D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占用地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应补缴耕地占用税

　　正确答案：B

　　解析：本题考查耕地占用税。获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

　　51、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为(　)万元。

　　A、200

　　B、400

　　C、230

　　D、430

　　正确答案：B

　　解析：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=800×0.5=400(万元)。

　　52、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为(　)。

　　A、30%

　　B、40%

　　C、50%

　　D、60%

　　正确答案：A

　　解析：本题考查土地增值税的税率。转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为30%。

　　53、关于耕地占用税的说法，正确的是(　)。

　　A、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

　　B、纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

　　C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

　　D、耕地占用税土地管理部门征收

　　正确答案：A

　　解析：本题考查耕地占用税。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。耕地占用税由地方税务机关负责征收。(2016年真题)

　　54、在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是(　)。

　　A、行政事业性收费

　　B、政府性基金

　　C、罚没收入

　　D、国有资产有偿使用收入

　　正确答案：A

　　解析：本题考查公共物品与非税收入的取得。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费。

　　55、《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》对审批收费项目应遵循的原则做了相应的规定，下列表述错误的是(　)。

　　A、符合国际惯例或国际对等原则的，依照国际惯例或国际对等原则审批收费项目

　　B、法律、行政法规明确规定的行政许可收费，按照法律、行政法规规定审批收费项目

　　C、法律、行政法规、地方性法规明确规定的收费，且不属于行政许可收费的，按照法律、行政法规、地方性法规规定审批收费项目

　　D、向公民、法人提供除行政许可事项以外的特定公共服务，即使其服务对象具体、明确，但如果没有法律、行政法规、地方性法规收费依据，就不能按照规定审批收费项目

　　正确答案：D

　　解析：本题考查政府非税收入的法制建设。选项D的正确表述为，向公民、法人提供除行政许可事项以外的特定公共服务，虽然没有法律、行政法规、地方性法规收费依据，但其服务对象具体、明确的，按照规定审批收费项目。

　　56、国家利用(　)推销公债，能达到广泛推销的目的。

　　A、邮政储蓄系统

　　B、金融机构

　　C、中央银行

　　D、财政部或公债管理部门

　　正确答案：B

　　解析：本题考查公债的发行。世界各国的金融机构都拥有遍及全国乃至世界的分支机构，国家付出一定的费用即可利用其推销公债，能达到广泛推销公债的目的。

　　57、下列说法中，错误的是(　)。

　　A、一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项

　　B、一般公共预算按其经济性质分类编列到款

　　C、各部门对所属各单位的决算草案，报上级政府财政部门审核

　　D、各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律的，有权予以纠正

　　正确答案：C

　　解析：本题考查政府决算草案的编制。各部门对所属各单位的决算草案，报本级政府财政部门审核。

　　58、英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度(　)的开始。

　　A、早期萌芽阶段

　　B、早期形成阶段

　　C、中期发展阶段

　　D、后期成熟阶段

　　正确答案：B

　　解析：本题考查政府预算的产生。英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。

　　59、政府预算反映了国家财政收支活动的全貌，这体现了政府预算的(　)特征。

　　A、法律性

　　B、预测性

　　C、综合性

　　D、公开性

　　正确答案：C

　　解析：本题考查政府预算的基本特征。政府预算的综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。

　　60、年终清理在政府预算环节中属于(　)。

　　A、预算编制环节

　　B、审议批准环节

　　C、预算执行环节

　　D、决算编制环节

　　正确答案：D

　　解析：本题考查政府预算的组成。按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。