2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案5_第5页

三、计算题

(一)

张某和妻子李某2015年收入如下：

(1)张某2015年3月领取个体户营业执照和税务登记，和妻子李某共同经营汽车零件加工，当年取得生产经营收入100万元，生产经营成本为18万元(含子女的生活费支出8万元)，另有从业人员工资8万元，妻子李某工资2万元，张某本人的工资12万元;企业发生的与生产经营和家庭生活难以区分的费用共计4万元。企业还为员工负担了当年工薪的部分个人所得税款2万元，张某决定以个体工商户名义向地震灾区直接捐款2万元，通过当地民政部门向教育事业捐赠2万元。张某6月份用企业的资金为妻子买了市场价值10万的轿车，作为生日礼物。

(2)张某2015年3月份决定将自己闲置的一套A县房产无偿赠送给小张，签订了赠与合同并到公证部门进行了公证，赠与合同上注明的该房产的价值为100万元。该房产系张某在2013年5月购进的普通住房，当时的购买价为36万元。小张得到房屋后，又以200万元价格将房屋售出。当地契税税率3%。

(3)2015年3月张某取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供税费凭证，但能提供原值20万元的凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。

(4)张某的妻子李某出资100万元拥有某家公司40%的股权，李某将自己10%的股权0元转让给张某，另外30%的股份以50万元转让给宋某。假设该公司股权变更前的净资产总额为300万元。

(5)张某5月末参与中国联通分公司提供的购话费赠手机的活动，张某预存了3000元话费，免费得到市场价值1800元的手机。

(6)2015年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2014年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。

(7)张某2008年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后从2014年一直对外出租，月租金2万元。2015年3月1日，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。

71.请计算张某的个体工商户的应纳个人所得税( )万元。

A.35.67

B.32

C.31.74

D.32.54

72.关于房屋的受赠和再销售的涉税处理，下列说法错误的是( )。

A.小张可以免纳个人所得税

B.小张接受赠房应纳个人所得税19.4万元

C.小张需要缴纳3万元契税

D.小张将受赠房屋再销售应缴纳个人所得税26.12万元。

73.请计算第3项到第6项业务应纳的个人所得税合计为( )万元。

A.15

B.11.95

C.14.35

D.17

74.2015年关于商铺，张某总计负担的税款( )万元。

A.13.67

B.12

C.12.74

D.12.54

(二)

位于市区的某纺织厂2012年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司交换办公楼一幢，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，支付的地价款500万元，缴纳相关税费20.25万元，土地开发成本100万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用50万元;房地产开发公司建造办公楼支付地价款400万元办理产权转移并取得土地使用证，发生的房地产开发成本为200万元，开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元。(其他相关资料：契税税率为4%，房地产企业无法提供利息支出的金融机构贷款证明，房地产开发费用扣除比例为10%，不考虑地方教育附加)。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

75.纺织厂应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。

A.44

B.43.2

C.16.2

D.16.5

76.纺织厂应缴纳土地增值税( )万元。

A.94.33

B.33.86

C.40.83

D.95.95

77.房地产开发公司应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。

A.53.5

B.54

C.55

D.54.25

78.房地产开发公司应缴纳契税、印花税、土地增值税合计为( )万元。

A.60.36

B.82.24

C.82.04

D.82