2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案5_第2页

21.下列关于个人独资企业的表述，正确的是( )。

A.企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费扣除比例分别是工资薪金总额的2%、14%

B.投资者及职工工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费支出超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

D.企业发生的赞助支出可以在税前扣除

22.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是 ( )。

A.合伙企业以每个合伙人为纳税义务人

B.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

C.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税

D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

23.小陈是境内某企业的员工，2014年12月，小陈的全年一次性奖金为1万元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则小陈当月应纳个人所得税( )元。

A.375

B.348

C.0

D.648

24.天蓬公司2013年应付职工工资、薪金256万元,实际支出的合理的工资、薪金总额为190万元(不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元)，实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元(包括支付给公司内设托儿所工作人员的工资薪金支出1万元)，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2012年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

A.0

B.4

C.3.2

D.5.5

25.甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。

A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间

B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股投资给某商业企业

C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用

D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

26.某地产公司2015年投资开发一个房地产项目，转让收入为1150万元(转让收入中含政府部门收取的各种费用50万元)，支付的土地使用权价款110万元，房地产开发成本320万元，实际发生的房地产开发费用100万元，财务费用中的利息支出无法分项目分摊，且无金融机构的证明。国家规定城建税税率为7%，印花税税率为0.5‰，教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加，政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%。请根据以上资料，计算应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.0

B.400

C.157.49

D.234.16

27.某高档住宅小区，总建筑面积20000平方米，截至上年末，销售比例已达90%，土地增值税已在上年末被要求清算。清算时总的扣除项目金额为1亿元，确定的增值率为55%。本年“五一”期间举行促销活动，剩余“尾房”全部销售完毕，收到销售款1500万元。“尾房”销售应申报的土地增值税( )万元。

A.100

B.200

C.150

D.134.16

28.甲公司为服装生产企业，2015年6月与乙公司签订了两份加工承揽合同，为乙公司加工两批服装。第一份合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，乙公司需支付的加工费为20万元;第二份合同载明由乙公司提供原材料金额500万元，乙公司需支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，购销合同的印花税税率为0.3‰，甲公司6月份应纳印花税额为( )元。

A.1250

B.1110

C.1850

D.2750

29.2012年11月某工业企业与设备销售公司签订一份设备购买合同，合同上注明金额为1000万元，企业为了购买此设备又与银行签订了1000万元的借款合同，后因某原因购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁总额为1100万元，则该企业当月一共应当缴纳的印花税为( )元。

A.1050

B.4050

C.14500

D.11500

30.2012年1月初，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。9月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司9月份应补缴印花税( )元。

A.13

B.15

C.16

D.18

31.某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额4800万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值2000万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

A.1.79

B.1.80

C.2.03

D.2.04

32.2014年某企业7月份购买一处新建的地下商铺，地下商铺已取得土地使用权，土地证上的土地面积2000平米。购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。土地使用税的税额为每平米税额2元。2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和土地使用税合计( )元。

A.3860

B.5360

C.7360

D.10400

33.某企业拥有A、B两栋办公楼，A栋自用，B栋出租，每月收取租金60万元。A栋房产原值为1200万元，B栋房产原值为1100万元。2014年4月底B栋办公楼的租赁到期，企业将B栋办公楼收回后进行改建，更换楼内电梯，将原来价值60万元的电梯更换为100万元的新电梯，另外还安装了价值320万元的智能化楼宇设施，项目于2014年8月底完工。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2014年应纳房产税( )万元。

A.38.88

B.42.97

C.46.05

D.47.06

34.下列各项中，关于房产税计税依据的表述不正确的是( )。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税

C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

D.融资租赁的房产，依照房产余值计征房产税

35.居民甲某有四套住房，经有关部门批准将第一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四居室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙应纳契税的情况是( )。

A.甲不缴纳，乙纳税30000元，丙纳税3600元

B.甲纳税3600元，乙纳税30000元，丙不缴纳

C.甲不缴纳，乙纳税36000元，丙纳税21000元

D.甲纳税15000元，乙纳税36000元，丙不缴纳

36.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是( )。

A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税

B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税

D.丈夫将名下房屋的70%的产权过户给自己的妻子

37.2013年年初甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半;C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )。

A.57500元

B.62500元

C.72500元

D.85000元

38.下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

39.某船舶公司2014年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨;拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2014年应缴纳车船税( )元。

A.10500

B.40500

C.43400

D.70500

40.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

B.减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税

D.占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税