2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案5_第3页

二、多项选择题

41.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有( )。

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.某超市因零星失窃而导致的损耗

C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失

D.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失

42.关于2015年企业所得税加速折旧的表述，正确的有( )。

A.所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

B.生物药品制造业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于最低折旧年限的50%

D.采取加速折旧方法的，可 采取双倍余额递减法或者年数总和法

E.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于最低折旧年限的60%

43.根据企业所得税法相关规定，下列关于同期资料的表述中，正确的有( )。

A.关联交易属于执行成本分摊协议所涉及的范围可免予准备同期资料

B.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下的(上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额)可免予准备同期资料

C.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易的可免予准备同期资料

D.同期资料应自企业关联交易发生年度起保存10年

E.除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供

44.关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的说法，正确的有( )。

A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B.应扣缴的增值税税额=接受方支付的价款×税率

C.从事管理服务的，核定利润率可为45%

D.从事咨询劳务的，利润率可为25%

E.从事咨询劳务的，利润率可为35%

45.下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有( )。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.未投入使用的房屋

D.未投入使用的机器设备

E.单独估价作为固定资产入账的土地

46.甲企业2013年度发生部分经营业务如下：1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。当地的房产税原值减除比例为30%，当地契税税率4%，土地使用税每平米20元。则下列说法正确的有( )。

A.购置仓库应纳房产税17.88

B.购置仓库应纳契税48万元

C.建造的仓库应纳房产税46.55万元

D.购置土地应纳城镇土地使用税73333.33元

E.建造的仓库应纳房产税43.55万元

47.下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策的表述，正确的有( )。

A.符合条件的软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算的，不予征收企业所得税

B.境内新办软件企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

C.软件生产企业的职工培训费用，单独核算的，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D.企业购进的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)

E.集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年(含)

48.依据企业所得税相关规定，税务机关依照规定对企业作出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列关于加收利息的表述正确的有( )。

A.加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除

B.计息期间自税款发生之日起自补缴税款入库之日止

C.计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止

D.利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加3个百分点计算

E.利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算

49.依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有( )。

A.企业实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除

D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在企业所得税前扣除

E.房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费

50.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。以下属于相关条件的有( )。

A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家

B.主要取得消极经营活动所得

C.年度利润总额低于5000万元人民币

D.年度利润总额低于500万元人民币

E.主要取得积极经营活动所得

51.一次性领取年金个人账户资金的个人所得税允许分摊12个月计税的情形有( )。

A.个人死亡后，法定继承人一次领取

B.出国定居

C.个人死亡后，指定受益人一次领取

D.更换工作单位

E.达到退休年龄领取

52.下列关于房屋赠与的个人所得税的说法正确的有( )。

A.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“偶然所得”征税

B.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“其他所得”征税

C.对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额

D.受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为应纳税所得额

E.受赠人转让受赠房屋取得的所得，按“财产转让所得”征税

53.下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人

B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

C.在中国境内无住所，但在境内居住的，一个纳税年度中，多次离境累计不超过180日的，不扣减其在华天数

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住满五年的个人，从第六年起的以后各年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

E.在中国境内无住所，但居住1年以上而未超过5年的个人，对其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准可只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税

54.红星企业破产清算时，其房产评估价值为4000万元，其中A栋房产价值2000万元，B栋房产价值1000万元，C栋房产价值1000万元。以其中价值3000万元的A栋和B栋房产抵偿给欠债权人贾某的债务2800万元，将价值1000万元的C栋房产拍卖给赵某，拍卖收入1200万元。债权人贾某获得房产后，将其中的A栋与王某进行房屋交换，取得补偿差价500万元;将其中的价值1000万元的B栋房产抵偿了自己所欠钱某的债务800万元。下列关于缴纳契税正确的有( )。(适用契税税率3%)

A.贾某不用缴纳契税

B.赵某应缴纳契税36万元

C.王某应缴纳契税15万元

D.钱某应缴纳契税30万元

E.当事人合计缴纳契税75万元

55.对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税的有( )。

A.个人持有的限售股被司法扣划

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.离退休人员除按规定领取退休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴

D.在境内居住不满90日的无住所的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且由该雇主在中国境内的机构负担的工资、薪金所得

E.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不足1万元