2018税务师考试《税法二》备考试题及答案（16）_第6页

四、综合题

1.杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定。杰克已经在中国境内连续居住满5年，2013年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，当年取得的收入情况如下：

(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元;从境外企业取得工资折合人民币10000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。

(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。

(3)2013年杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，9月1日离境、9月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业取得探亲费各5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。

(4)因拥有境内任职的外商投资企业2%的股权，取得外商投资企业分配的2013年度股息所得12000元。

(5)9月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元，当即将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区。

(6)5月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元;11月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。

工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。

根据上述资料，回答下列问题。

要求：

(1)2013年杰克每月工资收入应缴纳个人所得税( )元。

A.5295

B.5745

C.6295

D.6745

(2)杰克取得的下列收入中，可享受免税的有( )。

A.住房补贴4000元

B.伙食补贴1500元

C.洗衣费300元

D.探亲费5000元

E.股息所得12000元

(3)9月份杰克在中国境内实际工作( )天。

A.18

B.18.5

C.19

D.19.5

(4)杰克取得的演讲收入应缴纳个人所得税( )元。

A.6440

B.6720

C.7900

D.8080

(5)杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税( )元。

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

(6)2013年杰克在中国境内合计应缴纳个人所得税( )元。

A.18554.6

B.80381.6

C.81749.6

D.81820

2.我国公民刘某为境内某企业的一名员工，每月工资收入4500元，2013年取得的除工资以外的收入情况如下：

(1)1月份取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元，税款由企业负担。

(2)2月份将其拥有的小汽车对外出租，租期3个月，每月收取租金3000元。

(3)4月份接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的市场价值为280000元，在办理产权转移过程中，刘某支付过户费、契税等相关税费共10000元。

(4)5月份因举报违法行为而获得奖金8000元。

(5)6月份购买一张体育彩票，取得中奖所得12000元。

(6)8月份通过竞拍的方式购入甲企业的“打包债权”，支付价款100000元。“打包债权”的账面价值为180000元，其中乙企业欠甲企业60000元，丙企业欠甲企业80000元，丁企业欠甲企业40000元。10月份刘某将丙企业欠甲企业的80000元债权对外转让，取得转让收入60000元，转让过程中支付审计评估费5000元。

(7)11月份赴国外进行技术交流，在A国演讲取得收入折合人民币20000元，按照A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1800元。

(8)12月份取得储蓄存款利息收入3000元，取得国家发行的金融债券利息收入5000元。

其他资料：工资薪金所得适用的税率表参考教材，本题略。

根据上述资料，回答下列问题。

要求：

(1)刘某取得的由企业负担税款的全年一次性奖金应纳的个人所得税为( )元。

A.1740

B.2895

C.3216.67

D.3716.67

(2)刘某2013年取得的小汽车租金收入应缴纳个人所得税( )元。

A.440

B.660

C.1320

D.1440

(3)刘某4月份接受朋友赠送的住房应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.54000

C.43200

D.56000

(4)刘某10月份处置债权应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.2111.11

C.3111.11

D.11000

(5)刘某从A国取得的演讲收入应在我国补缴的个人所得税为( )元。

A.0

B.1400

C.1000

D.2800

(6)刘某取得的下列所得中，免征个人所得税的有( )。

A.因举报违法行为而获得的奖金8000元

B.体育彩票中奖所得12000元

C.储蓄存款利息收入3000元

D.国家发行的金融债券利息收入5000元

3.中国公民张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。2014年年初，自行核算餐馆2013年度销售收入为400000元，各项扣除合计360000元;副食品加工店2013年度销售收入为800000元，各项扣除合计650000元。后经聘请的会计师事务所审核，餐馆核算无误，发现副食品加工店各项扣除中存在以下问题：

(1)包含为女儿支付补习班培训费10000元;

(2)包含实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8000元;

(3)包含实际发生广告费20000元，业务宣传费10000元;

(4)包含计提的存货跌价准备9000元;

(5)包含实际发生的工资总额为180000元，其中张某每月从副食品加工店领取的工资为5000元。

其他相关资料：①张某仅在副食品加工店领取工资，在餐馆不再领取工资，且张某选择在副食品加工店扣除生计费用;②相关税率参考教材，本题略。

根据上述资料，按下列序号回答问题。

要求：

(1)2013年副食品加工店业务招待费支出应调整的扣除额为( )元。

A.3200

B.4000

C.4800

D.8000

(2)2013年副食品加工店广告费和业务宣传费支出应调整的扣除额为( )元。

A.0

B.10000

C.20000

D.30000

(3)2013年副食品加工店所得应预缴个人所得税( )元。

A.13018.87

B.56300

C.52100

D.64300

(4)2013年餐馆所得应预缴个人所得税( )元。

A.4000

B.4250

C.6583.34

D.7750

(5)2013年年终汇算清缴时，副食品加工店所得应补缴个人所得税( )元。

A.0

B.2554.11

C.7227.85

D.14000

(6)2013年年终汇算清缴时，餐馆所得应补缴个人所得税( )元。

A.0

B.7195.89

C.7322.02

D.14000