2018税务师考试《税法二》备考试题及答案（16）_第2页

14.根据个人所得税的有关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指( )。

A.一次取得劳务报酬所得超过20000元

B.一次取得劳务报酬所得超过50000元

C.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元

D.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元

15.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是( )。

A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用

B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用

C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用

D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用

16.2012年1月某上市公司员工周某以2元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为6元/股，2013年12月解禁股票2万股，解禁当日收盘价8元/股。本次解禁股票周某应纳税所得额为( )元。

A.100000

B.120000

C.140000

D.160000

17.外籍个人杰克在中国境内无住所，2013年9月20日到中国境内某外商投资企业工作，属于普通员工，工作期间境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税( )元。

A.1147.25

B.2735.28

C.3201.25

D.3441.75

18.中国公民王某利用业余时间为甲公司进行室内装潢设计，工作结束后，甲公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬100000元。甲公司应代扣代缴王某的个人所得税( )元。

A.22000

B.25000

C.29141.18

D.36764.71

19.中国公民王某为境内某上市公司的职员，2013年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。当月工资收入王某应自己负担的个人所得税为( )元。

A.745

B.323.91

C.809.78

D.485.87

20.根据个人所得税的有关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经( )审核批准。

A.国家税务总局

B.省级人民政府

C.省级税务机关

D.县以上税务机关

21.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业个人所得税处理的说法中，不正确的是( )。

A.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率

B.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

C.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

D.投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

22.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A.纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费

B.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现股票增值权所得的日期

C.个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，一律以实际转让收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税

D.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

23.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。

A.个人因在医疗机构任职而取得的所得，免征个人所得税

B.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税

C.当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金的，可合并按照全年一次性奖金政策规定计算个人所得税

D.对个人从事技术转让中所支付的中介费，不得在计算个人所得税时从其所得中扣除

24.王某2013年8月从证券交易所购买甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元 ，2014年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。王某上述所得应缴纳个人所得税( )元。

A.500

B.1000

C.2500

D.3000

25.下列关于个人投资者收购企业股权后，将原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题的表述中，不正确的是( )。

A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

B.新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增免税的盈余积累部分，然后再转增应税的盈余积累部分

C.新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费

D.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关