2018税务师考试《税法二》备考试题及答案（16）_第3页

二、多项选择题

1.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国个人所得税主要特点的有( )。

A.实行分类征收

B.超额累进税率与比例税率并用

C.费用扣除额较宽

D.计算简便

E.实行家庭申报纳税

2.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.年终加薪

E.托儿补助费

3.下列项目中，属于劳务报酬所得的有( )。

A.某教授在杂志上发表论文取得的报酬

B.演员“走穴”演出取得的报酬

C.教师自行举办培训班取得的办班收入

D.某教师受出版社委托审稿取得的所得

E.个人在公司任职、受雇，同时兼任关联公司董事，取得的董事费收入

4.根据个人所得税的有关规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准有( )。

A.户籍所在地标准

B.住所标准

C.居住时间标准

D.国籍标准

E.工作地点所在地标准

5.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有( )。

A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外的所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过90日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

E.在境内居住不满90日的，应当从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限

6.位于市区的王某2013年5月购入某公司债券10000份，每份买价8元，另支付相关税费1000元;10月将其全部出售，每份卖价11元。下列关于王某应缴纳相关税费的表述中，正确的有( )。

A.王某应缴纳营业税1500元

B.王某应缴纳城市维护建设税101.5元

C.王某应缴纳个人所得税5800元

D.王某出售债券的所得免征营业税

E.王某出售债券的所得免征个人所得税

7.下列各项中，在计算个体工商户的生产、经营所得时，不得扣除的有( )。

A.按规定缴纳的工商管理费

B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金

C.分配给投资者的股利

D.个体工商户业主的工资支出

E.用于投资者个人和家庭的支出

8.根据个人所得税法的相关规定，下列关于限售股的表述中，正确的有( )。

A.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权的，不征收个人所得税

B.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最低佣金费率计算

C.个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价，应按规定征收个人所得税

D.个人通过认购交易型开放式指数基金(ETF)份额方式转让限售股的，以股份过户日的该股份收盘价计算转让收入

E.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

9.根据个人所得税的有关规定，个人转让股权时，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照( )核定。

A.每股净资产

B.股票面值

C.股票发行价

D.股票购买价

E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额

10.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的表述中，正确的有( )。

A.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明

B.申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以上的，无须向税务机关申请税收证明

C.申请人资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明

D.税务机关有根据认为申请人有偷税、骗税等情形，需要立案稽查的，在稽查结案并完税后可开具税收证明

E.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明

11.根据个人所得税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A.实行核定征税的个人独资企业的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

C.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D.实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补，但最长不得超过5年

E.在计算个人独资企业的应纳税所得额时，企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，该固定资产计提的折旧费用不得在税前扣除

12.下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有( )。

A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C.对除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人股东向公司借款，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

13.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A.个人年所得12万元以上的

B.个人从中国境外取得所得的

C.个人从中国境内两处取得稿酬所得的

D.个体工商户从事生产、经营的所得

E.个人从中国境内外商投资企业取得所得的