2018税务师考试《税法二》备考试题及答案（16）_第5页

三、计算题

1.中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师，2013年取得的部分收入情况如下：

(1)3月取得工资7500元，地区补贴1600元，差旅费津贴400元。

(2)5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，张某无法提供合法的财产原值凭证。

(3)2010年甲公司实行股票期权激励计划，2010年1月授予张某10000股本公司股票期权(不可公开交易)，施权价是4元/股，授予日甲公司股票收盘价5元/股，2010年1月至2012年12月为等待期，2013年1月1日至2013年12月31日期间可以行权，张某2013年10月全部行权，行权日甲公司股票收盘价为7.5元/股。12月甲公司对2013年度利润进行分配，张某分得股息800元。

(4)取得国债利息500元;境内某上市公司发行企业债券的利息900元。

其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。

根据以上资料，回答下列问题。

要求：

(1)张某3月份工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

A.295

B.335

C.565

D.645

(2)张某5月份拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。

A.1800

B.4800

C.6000

D.9000

(3)张某10月份股票期权形式的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.2240

C.1240

D.3600

(4)张某2013年获得的各项利息、股息所得应缴纳个人所得税( )元。

A.180

B.80

C.260

D.340

2.中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2013年1～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下收入：

(1)2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入25000元，当即从中拿出8000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。

(2)3月份与朋友王某共同发表一篇文章，共取得稿酬10000元，王某与李某按照文章字数分配稿酬，王某分得稿酬7000元，李某分得稿酬3000元。

(3)4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10000元，8月份该论文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因该论文热销，又加印20000册，取得追加稿酬8000元。

(4)当年从境外A国取得两项所得，一项是从境外某企业取得演讲收入折合人民币18000元，另一项是将自己的一本小说手稿复印件在A国公开拍卖，取得拍卖所得折合人民币20000元，李某已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元和2800元。

根据上述资料，回答下列问题。

要求：

(1)李某2月份审稿所得应缴纳个人所得税( )元。

A.2200

B.2400

C.2800

D.2720

(2)3月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税( )元。

A.1120

B.1092

C.1600

D.1560

(3)李某4月、8月、10月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税( )元。

A.5376

B.4256

C.5367

D.7680

(4)李某从境外A国取得的所得应在我国补缴个人所得税( )元。

A.0

B.120

C.280

D.200