2019年税务师考试税法二精选试题及答案12

1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是( )。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税

B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税

C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

2.2015年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2015年10月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2015年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是( )。

A.A居民企业应确认股息收入600万元

B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元

C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元

D.A居民企业应确认营业外收入600万元

3.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是( )。

A.企业将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程

B.企业将自产的货物用于职工福利

C.企业将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

D.企业将外购的货物用于对外投资

4.甲公司2012年1月以300万元投资于乙公司，取得乙公司30%的股权，乙公司注册资本为1000万元。2015年10月乙公司经股东大会批准，减少注册资本100万元，其各股东按同一比例撤资，甲公司取得乙公司支付的款项80万元，撤资时乙公司累计未分配利润800万元，累计盈余公积600万元。假定甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税( )万元。

A.2

B.12.5

C.0

D.20

5.下列各项中，可以作为生产企业计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额基数的是( )。

A.销售边角废料收入

B.出售固定资产收入

C.对外投资取得的股息、红利收入

D.接受捐赠收入

6.某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元、业务宣传费20万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。

A.200

B.220

C.400

D.520

7.某居民企业2015年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业于2015年按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年应纳税所得额为100万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.22.5

B.25

C.30

D.37.5

8.甲公司2015年度共拥有股权1000万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股净资产的计税基础为7元，每股净资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。假设该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为( )万元。

A.0

B.160

C.1540

D.1600

9.某小型微利企业2009年～2015年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、28万元，则该企业2015年应纳企业所得税( )万元。

A.0

B.2

C.1.6

D.1.8

10.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2015年度境内应纳税所得额400万元，境外A国分公司的税前所得是100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，已按照A国相关规定缴纳税款，则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。

A.105

B.75

C.65

D.60