2019年税务师考试税法二精选试题及答案12_第3页

21.张某2015年3月为一单位提供设计劳务，取得不含税劳务报酬60000元，按照合同规定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为张某负担的个人所得税为( )元。

A.22000

B.25000

C.29141.18

D.17941.18

22.我国公民张某是某甲高校的一名教授，每月工资1万元，同时担任乙公司的独立董事，2015年3月从乙公司取得董事费收入3万元，当即拿出1万元通过国家机关捐赠给贫困地区，张某2015年3月应缴纳个人所得税( )元。

A.3360

B.3545

C.4105

D.4605

23.我国公民张某为某事业单位的职员，距离法定退休年龄尚有1年零3个月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入96000元。下列关于张某就该项所得应缴纳个人所得税的计算，正确的是( )。

A.96000×10%-105

B.[(96000÷12-3500)×10%-105]×12

C.[(96000÷12-3500)×10%-105]×15

D.[(96000÷15-3500)×10%-105]×15

24.某上市公司为了减员增效，与在本公司任职8年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工年平均工资为25000元，王某该项收入应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.45

C.360

D.3560

25.境外某国公民约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2015年8月31日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，2015年11月20日工作结束离开中国，则2015年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税( )元。

A.1147.25

B.2735.28

C.3201.25

D.3441.75

26.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2015年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2015年度李某共计应缴纳个人所得税( )元。

A.2940

B.10140

C.160250

D.163190

27.位于市区的某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款400万元，支付契税等相关税费16万元;开发期间支付前期工程费30万元、基础设施费20万元、公共配套设施费20万元，支付建筑企业工程款340万元;项目竣工后，企业对外销售了80%，销售收入1000万元，剩余的20%用于对外出租，租金收入30万元。该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，省人民政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。则该房地产开发企业计算缴纳土地增值税时，扣除项目金额合计数是( )万元。(不考虑地方教育附加)

A.1344.06

B.1343.56

C.914.04

D.1509.26

28.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是( )。

A.企业之间互换自有厂房

B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

C.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

D.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，增值税未超过扣除项目金额之和20%的

29.下列合同中，应按照“财产租赁合同”计算缴纳印花税的是( )。

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.企业与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

30.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，( )内不得改变。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年