2019年税务师考试税法二精选试题及答案12_第2页

11.根据现行政策，关于固定资产折旧的下列处理中，正确的是( )。

A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

B.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

C.购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

D.持有的单位价值不超过10000元的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

12.2015年某居民企业向主管税务机关申报收入总额200万元，成本费用支出总额210.5万元，全年亏损10.5万元，经税务机关检查，该企业申报的成本费用支出总额核算准确，但申报的收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收的办法，应税所得率为15%。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.9.29

B.8.82

C.15.48

D.10.52

13.根据企业所得税的有关规定，下列关于转让定价方法的表述中，不正确的是( )。

A.一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易

B.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易

C.交易净利润法通常不适用于无形资产的转让和使用

D.利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是( )。

A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

B.按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业依法清算时，应当以清算日开始到当年年末作为1个纳税年度

D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

15.下列关于合伙企业缴纳所得税的表述中，不正确的是( )。

A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税

B.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

16.根据个人所得税的有关规定，下列在中国境内无住所的外籍个人属于居民纳税人的是( )。

A.外籍个人甲2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境25天

B.外籍个人乙2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境100天

C.外籍个人丙2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境25天

D.外籍个人丁2014年1月1日入境，2015年1月1日离境，其间多次离境累计120天

17.下列各项中，不属于应按照“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税的是( )。

A.退休人员再任职取得的收入

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

18.下列各项中，不属于按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税的是( )。

A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利

B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

C.个人因从事彩票代销业务而取得所得

D.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

19.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，下列税务处理正确的是( )。

A.雇佣单位和派遣单位在支付工资、薪金时，均可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税

B.雇佣单位和派遣单位在支付工资、薪金时，均不减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

C.雇佣单位在支付工资、薪金时，可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税，派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

D.雇佣单位在支付工资、薪金时，不减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税，派遣单位支付的工资、薪金可按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税

20.作家张某2015年3月出版一部小说，获得稿酬7000元;当年5月将这部小说在报刊上连载，共连载两个月，每月取得连载收入3500元;10月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入5万元;12月份与其朋友合伙出版一部长篇小说，稿酬共计8000元，按照4:6的比例分配稿酬，张某取得稿酬3200元。张某就上述所得应缴纳个人所得税( )元。

A.8036

B.7140

C.9904

D.10464