四、综合题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)
位于县城的某化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品以及普通护肤品。该化妆品厂2014年3月、4月发生下列经济业务：
(1)3月购进业务：从甲生产企业购进已税香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元。
(2)3月材料、产品领用情况：领用外购香水精用于生产A牌香水，3月初库存外购香水精买价50万元，3月末库存外购香水精买价100万元。领用10箱A牌香水作为礼品发放给职工。
(3)3月销售业务：内销A牌香水120箱，取得不含税销售额360万元;将自产的B牌香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
(4)4月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
(5)4月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
(6)4月以自产的50箱A牌香水投资入股丁企业，取得对方5%的股权。
(7)4月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业加工C牌香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌香水对外销售，取得不含税销售收入20万元
已知：A牌香水的不含税平均销售价格为3万元/箱。最高不含税销售价格为3.2万元/箱;化妆品消费税税率为30%;化妆品厂取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)2014年3月该化妆品厂应缴纳增值税( )万元。
A.45.9
B.52.7
C.57.8
D.78.2
(2)2014年3月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。
A.117
B.380
C.138
D.132
(3)2014年4月该化妆品厂应缴纳增值税( )万元。
A.25.84
B.26.16
C.11.56
D.22.76
(4)2014年4月该化妆品厂应自行申报缴纳消费税( )万元。
A.45.86
B.48.86
C.54
D.51
(5)2014年4月H化妆品生产企业应代收代缴消费税、城建税及教育费附加合计( )万元。
A.3.89
B.3.96
C.5.55
D.5.65
(6)下列对该化妆品厂发生业务的税务处理中，不正确的有( )。
A.外购已税香水精用于继续生产香水的，可按当期生产领用数量计算准予扣除的消费税税款
B.将香水与普通护肤品组成成套消费品销售的，应当分别核算应税消费品与非应税消费品的销售额或销售数量，对于其中的非应税消费品不征收消费税
C.从小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予按照17%的税率抵扣进项税额
D.针对业务(7)，受托方应按照委托方所在地适用税率代收代缴城建税
E.针对业务(7)，纳税人将委托加工收回的应税消费品出售的，需要补缴消费税，并准予扣除受托方已代收代缴的消费税
(二)
甲首饰商场为增值税一般纳税人，2013年7月发生以下业务：
(1)零售宝石坯，开具普通发票，取得销售收入16380元。
(2)零售金银首饰与翡翠手镯组成的套装礼盒，取得零售收入47970元，其中金银首饰收入24570元，翡翠手镯收入23400元。
(3)采取“以旧换新方式”向消费者销售金耳环100对，新耳环每对零售价2340元，旧耳环每对作价1872元，每对耳环取得差价款468元;另采取“以旧换新方式”向消费者销售珍珠手链10条，新珍珠手链每条零售价1404元，旧珍珠手链每条作价1287元，每条珍珠手链取得差价款117元。
(4)将20条银项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本800元，零售价1521元。
(5)销售铂金手链80条，取得零售收入3744元(其中包装盒收入585元)。
(6)外购金银首饰一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元。
已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)甲商场销售的套装礼盒应缴纳消费税( )元。
A.3050
B.2050
C.2398.5
D.1050
(2)甲商场就业务(3)应缴纳消费税( )元。
A.2000
B.2100
C.2050
D.3200
(3)甲商场无偿赠送给客户的银项链应缴纳消费税( )元。
A.11.05
B.94.22
C.65
D.44.63
(4)甲商场7月应缴纳增值税( )元。
A.15485.75
B.46155
C.15555
D.13685
(5)甲商场7月应缴纳消费税( )元。
A.4275
B.4975
C.5575
D.4875
(6)下列对甲商场发生业务的税务处理中，正确的有( )。
A.甲首饰商场零售宝石坯，应按规定缴纳消费税
B.甲商场销售的套装礼盒，对于其中的翡翠手镯不征收消费税
C.甲商场采取“以旧换新方式”销售金耳环，应按照实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税
D.甲商场采取“以旧换新方式”销售的珍珠手链，应按照实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税
E.无偿赠送给客户的银项链，增值税视同销售，应计算缴纳增值税
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