2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案15_第4页

16.下列各项中，其计税价格应由国家税务总局核定的有( )。

A.生产销售的卷烟

B.生产销售的雪茄烟

C.生产销售的酒精

D.生产销售的白酒

E.生产销售的小汽车

17.根据消费税有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。

A.化妆品厂将委托加工收回的已税香水以不高于受托方计税价格直接销售的

B.汽车制造企业自设非独立核算门市部销售自产小汽车

C.首饰店零售珍珠项链

D.卷烟批发商将卷烟销售给其他卷烟批发商

E.外贸公司进口小汽车

18.根据消费税的有关规定，下列关于委托加工应税消费品的表述中，不正确的有( )。

A.消费税纳税地点均为委托方所在地

B.按照委托方同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

C.受托方在交货时未代收代缴消费税的，除受到一定的处罚外，还应责令其补缴税款

D.受托方应代收代缴消费税和增值税

E.受托方没有按规定代收代缴消费税，委托方收回的应税消费品已直接销售的，委托方应按销售额计算补征消费税

19.根据营业税的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。

A.境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

B.车、船、飞机的装饰、装潢活动应按照建筑业税目缴纳营业税

C.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照建筑业税目缴纳营业税

D.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括建设方提供设备的价款

E.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费应从营业额中扣除

20.根据营业税的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。

A.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖应并入计税营业额中征收营业税

B.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为建筑业应税行为完成的当天

C.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地

D.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关进行纳税申报，自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款

E.纳税人自建自用房屋，不征收营业税

21.下列关于金融保险业营业税的有关规定，说法正确的有( )。

A.转贷业务应按全额计征营业税

B.存款或购入金融商品行为，不征收营业税

C.金银买卖业务，不征收营业税

D.保险企业取得的追偿款应征收营业税

E.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息和罚息

22.下列各项中，不征收营业税的有( )。

A.人民银行对金融机构的贷款业务

B.人民银行对企业贷款的业务

C.金融机构的出纳长款收入

D.保险企业的摊回分保费用

E.保险公司开展的一年期限以上的返还人身保险业务

23.下列有关营业税计税依据的表述中，正确的有( )。

A.单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

B.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

C.单位和个人在提供营业税应税劳务时，发生的折扣额均可从营业额中扣除

D.单位和个人提供应税劳务时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

E.纳税人按照规定扣除有关项目，需要取得合法有效凭证

24.下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有( )。

A.某县城卷烟厂受托为市区某卷烟厂加工烟丝，其代收代缴城市维护建设税适用的税率为7%

B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%

C.市区某外贸企业进口货物的城市维护建设税税率为7%

D.境外单位将商标权转让给位于境内某县城的企业，该境内企业在境内使用该商标，其应按5%税率代扣代缴城市维护建设税

E.位于工矿区的企业，均按1%的税率计算缴纳城市维护建设税

25.下列各项中，属于资源税征收范围的有( )。

A.天然原油

B.人造石油

C.专门开采的天然气

D.煤矿生产的天然气

E.洗煤、选煤及其他煤炭制品

26.根据资源税的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。

A.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税的离岸价格计算销售额征收资源税

C.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税

E.纳税人以自产液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以移送使用的液体盐数量为课税数量

27.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。

A.将购买的应税车辆赠送的行为

B.将进口的应税车辆销售的行为

C.受赠使用应税车辆的行为

D.自产自用应税车辆的行为

E.将自产应税车辆抵债的行为

28.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。

A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)

B.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点为车辆登记注册地

C.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点为车辆购置地

D.免税条件消失的应税车辆，纳税人应按照规定重新办理车辆购置税纳税申报

E.纳税人进口自用的应税车辆，应当自报关进口之日起15日内申报缴纳车辆购置税

29.下列关于关税适用税率的表述中，正确的有( )。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

E.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照申报正式进口之日实施的税率征收关税

30.下列各项中，属于进口货物关税完税价格组成部分的有( )。

A.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

B.买方为购买进口货物向中介支付的劳务费用

C.买方负担的进口货物的包装材料费用和包装劳务费用

D.进口货物在境内输入地点起卸后发生的并单独列明的运输费用

E.单独列明的进口关税