2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案15_第2页

21.某轮胎厂2014年3月将其生产的汽车轮胎移送至自设非独立核算门市部用于销售，成本合计100万元。当月门市部将这部分轮胎的70%销售，取得销售额合计110万元(不含增值税)，双方签订的销售合同约定，3月份购买方应支付总价款的60%，剩余价款下个月支付。但是由于购买方资金周转困难，3月份实际支付价款50万元(不含税)。已知汽车轮胎成本利润率为5%，消费税税率为3%，则该轮胎厂3月份该业务应缴纳消费税( )万元。

A.3.25

B.1.95

C.1.98

D.1.50

22.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)2013年4月受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元(不含增值税)，受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为( )万元。

A.36.25

B.35

C.30

D.37.10

23.某建筑公司2014年2月发生如下业务：自建的同一规格和标准的两栋写字楼于月初完工，工程总成本为2328万元，成本利润率为10%，该公司将其中一栋写字楼用于办公，另一栋对外出售，取得销售收入1800万元。该公司当月应缴纳营业税( )万元。

A.90

B.128.41

C.129.60

D.259.20

24.根据营业税的相关规定，下列说法中，不正确的是( )。

A.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

B.单位和个人在提供营业税应税劳务时，如果将折扣额另开发票的，以折扣后的价款为营业额

C.保险企业的摊回分保费用不征收营业税

D.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税

25.2013年7月，甲房地产开发公司委托某施工企业建造商品房，每套成本20万元。当年以直接收款方式销售10套，每套售价95万元，收取房款950万元，另将1套无偿捐赠给当地养老院。已知建筑业成本利润率为10%，则甲房地产开发公司当月应缴纳营业税( )万元。

A.54.30

B.52.25

C.59.73

D.47.5

26.某商业银行2013年第三季度购进有价证券共支付400万元，其中包括各种税费20万元;第四季度将其中40%出售，卖出价为450万元。则上述业务中，该商业银行2013年第四季度应缴纳营业税( )万元。

A.2.5

B.3.5

C.14.5

D.14.9

27.下列各项中，不征收营业税的是( )。

A.境内单位以对外劳务合作方式，向境外单位提供的完全发生在境外的人员管理劳务

B.廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉价住房的租金收入

C.人民银行对金融机构的贷款业务

D.纳税人自建住房销售给本单位职工

28.根据营业税的有关规定，下列说法不正确的是( )。

A.境内单位在境外提供建筑业劳务的，暂免征收营业税

B.出租文化场所按照“服务业——租赁业”税目征收营业税

C.医院提供的医疗服务免征营业税

D.个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入应计算缴纳营业税

29.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要从事自产货物的内销和出口业务，2014年4月实际向税务机关缴纳增值税40万元，缴纳消费税15万元;取得1月份增值税出口退税额4万元;当月进口货物缴纳增值税10万元。该企业2014年4月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。

A.5.50

B.5.10

C.4.50

D.4.10

30.下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

A.纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金

B.纳税人因欠缴增值税被处以的罚款

C.纳税人被税务机关查补的营业税税款

D.根据有关法规予以免征的营业税

31.根据资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购下列资源税未税产品，应代扣代缴资源税的是( )。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.铁矿石

32.根据资源税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。

A.纳税人以自产液体盐加工固体盐，应以领用的液体盐数量和加工的固体盐数量为课税数量，分别对液体盐和固体盐征收资源税

B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣

C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工的产成品数量折算成原煤数量作为课税数量

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，由税务机关核定不同税目应税产品的销售额或销售数量，分别计算纳税

33.某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800吨，综合回收率为80%，将生产的洗煤销售1200吨;将原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为( )元。

A.8800

B.800

C.9800

D.6800

34.某石油公司(增值税一般纳税人)2013年12月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得含税销售额226万元，已收讫全部货款;本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油，开具普通发票注明含税销售额为351万元。已知天然气、原油适用的资源税税率为5%，则该石油公司当月应缴纳资源税( )万元。

A.10

B.15

C.24.66

D.25

35.甲省某独立矿山2013年11月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨;位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部售出。上述分支机构均为非独立核算。已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨，矿产品B适用的资源税税额为5元/吨;乙省矿产品A适用的资源税税额为10元/吨;丙省矿产品B适用的资源税税额为6元/吨。根据资源税相关规定，该独立矿山当月合计应缴纳资源税( )元。

A.9000

B.4000

C.6000

D.11000

36.境内居民张某2014年3月从某汽车经销商(增值税一般纳税人)购买一辆1.6升排量的小轿车供自己使用，支付含增值税的汽车价款234000元，另支付车辆装饰费2600元，购买零配件价款550元，支付经销商代收临时牌照费360元、经销商代收保险费468元，支付的各项价款均由该经销商开具机动车销售统一发票。则张某应缴纳车辆购置税( )元。

A.10150

B.20300

C.20340

D.23751

37.回国服务的留学人员甲某于2009年3月用现汇购买一辆个人自用国产小汽车，取得机动车销售统一发票注明不含税价款120000元，当月已办理相关手续。2014年3月，甲某将该小汽车以60000元的价格转让给居民乙某，并于当月办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定同类型小汽车最低计税价格为110000元。上述业务乙某应缴纳车辆购置税( )元。

A.0

B.5500

C.6000

D.11000

38.甲企业2014年2月购进两辆汽车自用，一辆是从4S店购买的新车，不含税成交价格为240000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为220000元;另外一辆是从乙生产企业购入的已使用2年的旧车，能提供《车辆购置税完税证明》，不含税成交价格为80000元，国家税务总局最新核定该类型车辆最低计税价格为130000元。则甲企业当月应缴纳车辆购置税( )元。

A.34400

B.32000

C.24000

D.22000

39.境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在海关规定期限内将产成品复运进境，海关审定的境外加工费折合人民币(下同)50000元，料件费20000元，该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20%。则该企业应缴纳进口关税( )元。

A.14000

B.16000

C.40000

D.60000

40.2014年3月1日某外贸公司进口一批化妆品(适用消费税税率为30%)，成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至境内输入地点起卸前发生运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2014年3月10日填发税款缴款书，该公司于2014年4月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金( )元。

A.962.88

B.1043.12

C.1123.36

D.1604.8