中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案_第7页

　　三、判断题

　　1.【正确答案】 对

　　【答案解析】 开发阶段符合资本化条件后发生的支出应予以资本化计入无形资产成本，但按照税法规定，企业发生的研究开发支出应于发生当期全部列入费用，即在当期全部税前扣除，在以后期间可以税前扣除的金额为0，所以其计税基础为0。

　　【该题针对“资产计税基础的确定”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】 对

　　【答案解析】 账面金额为100万元的预计负债，在未来保修时可以抵扣，计税基础=账面价值-未来可以税前列支的金额=100-100=0，产生可抵扣暂时性差异100万元。

　　【该题针对“负债计税基础的确定”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】 错

　　【答案解析】 计税基础=账面价值5000万元-可从未来应税经济利益中扣除的金额0=5000万元。

　　【该题针对“负债计税基础的确定”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】 对

　　【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】 错

　　【答案解析】 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。

　　【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】 错

　　【答案解析】 按照新准则规定，所得税会计是以企业的资产负债表及其附注为依据，结合相关账簿资料，分析计算各项资产、负债的计税基础，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异，确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，将该差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债，并在此基础上确定所得税费用。也就是说新准则提到的债务法是资产负债表债务法，而非利润表债务法。

　　【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】 对

　　【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】 错

　　【答案解析】 对于企业产生的可抵扣暂时性差异和转回的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产;对于企业产生的应纳税暂时性差异和转回的应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。也就是说期末应分别确认递延所得税资产和递延所得税负债，两者的金额不能抵销。

　　【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】 错

　　【答案解析】 应交所得税=当期应纳税所得额×所得税税率，所得税费用=应交所得税+递延所得税。

　　【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】 对

　　【该题针对“所得税费用的确认与计量”知识点进行考核】