2018年中级会计师《财务管理》备考试卷(7)_第4页

　　四、计算分析题

　　1、甲公司只生产和销售一种A产品，计划年度内有关预测资料如下：

　　(1)产销量为8000件，每件价格1000元。

　　(2)直接材料费用200万元，均为变动成本。

　　(3)人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。

　　(4)折旧费用总额为95万元。

　　(6)其他成本及管理费用94万元，其中40万元为变动成本，54万元为固定成本。

　　<1> 、根据预测资料计算A产品的单位边际贡献、保本销售量和安全边际率;

　　<2> 、假设销售量、单价、单位变动成本和固定成本均分别增长了10%，要求计算各因素的敏感系数。

　　2、D公司为投资中心，下设甲乙两个利润中心，相关财务资料如下：

　　资料一：甲利润中心营业收入为38000元，变动成本总额为14000元，利润中心负责人可控的固定成本为4000元，利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为7000元。

　　资料二：乙利润中心负责人可控边际贡献为30000元，利润中心部门边际贡献为22000元。

　　资料三：乙利润中心内部某车间为成本中心，生产甲产品，预算产量3500件，单位成本150元;实际产量4000件，单位成本145.5元。

　　资料四：D公司利润为33000元，投资额为200000元，该公司预期的最低投资报酬率为12%。

　　要求：

　　<1> 、根据资料一计算甲利润中心的下列指标：

　　①边际贡献;

　　②可控边际贡献;

　　③部门边际贡献。

　　<2> 、根据资料二计算乙利润中心负责人不可控但应由该利润中心负担的固定成本。

　　<3> 、根据资料三计算该成本中心的预算成本节约额和预算成本节约率;

　　<4> 、根据资料四计算D公司的剩余收益。