2018年中级会计师《财务管理》备考试卷(6)_第9页

　　四、计算分析题

　　1、

　　【正确答案】 经济订货批量= [(2×3600×72)÷4]1/2=360(件)

　　【该题针对“经济订货基本模型的扩展(综合)”知识点进行考核】

　　【正确答案】 最小存货成本=(2×3600×72×4)1/2=1440(元)

　　【该题针对“经济订货基本模型的扩展(综合)”知识点进行考核】

　　【正确答案】 每年订货次数=3600/360=10(次)

　　【该题针对“经济订货基本模型的扩展(综合)”知识点进行考核】

　　【正确答案】 交货期内的平均每天需要量=3600/360=10(件)

　　【该题针对“经济订货基本模型的扩展(综合)”知识点进行考核】

　　【正确答案】 如果延迟交货1天，则交货期为10+1=11(天)，交货期内的需要量=11×10=110(件)，概率为0.25

　　如果延迟交货2天，则交货期为10+2=12(天)，交货期内的需要量=12×10=120(件)，概率为0.1

　　如果延迟交货3天，则交货期为10+3=13(天)，交货期内的需要量=13×10=130(件)，概率为0.05

　　①保险储备B=0时，再订货点R=10×10=100(件)

　　S=(110-100)×0.25+(120-100)×0.1+(130-100)×0.05=6(件)

　　TC(S，B)=6×5×10+0×4=300(元)

　　②保险储备B=10时，再订货点R=100+10=110(件)

　　S=(120-110)×0.1+(130-110)×0.05=2(件)

　　TC(S，B)=2×5×10+10×4=140(元)

　　③保险储备B=20时，再订货点R=100+20=120(件)

　　S=(130-120)×0.05=0.5(件)

　　TC(S，B)=0.5×5×10+20×4=105(元)

　　④保险储备B=30时，再订货点R=100+30=130(件)

　　S=0

　　TC(S，B)=30×4=120(元)

　　通过比较得出，最合理的保险储备为20件，再订货点为120件。

　　【该题针对“经济订货基本模型的扩展(综合)”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

　　【正确答案】 经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

　　【正确答案】 现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

　　【正确答案】 由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。

　　设借款数额为x，则有：

　　X(1-10%)=5000+9700=14700，解之得：x=16333.33(元)

　　考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为17000元。

　　借款的实际利率=10%/(1-10%)=11.11%

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

　　【正确答案】 现金月末余额=17000-9700=7300(元)

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】