2018年中级会计师《财务管理》备考试卷(6)_第6页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

　　【该题针对“应收账款的监控——应收账款周转天数”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。故选项A的说法正确。产品生产周期的延长会延长存货周转期，从而延长现金周转期，故选项B不正确。现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。由此可知，选项C 、D的说法正确。

　　【该题针对“现金收支日常管理——现金周转期”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。

　　【该题针对“现金收支日常管理——付款管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 最低控制线L=(3R-H)/2=(3×8000-21000)/2=1500(元)，当现金余额为1600元时，不必出售有价证券。

　　【该题针对“确定目标现金余额的随机模型”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 在成本模型下最佳现金持有量指的是管理成本、机会成本、短缺成本之和最小的现金持有量。

　　【该题针对“确定目标现金余额的成本模型”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。

　　【该题针对“短期融资券的筹资特点”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元)，未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元)，承诺费=700×0.4%=2.8(万元)，利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 存货的保险费通常属于变动储存成本，所以选项C的说法不正确。

　　【该题针对“存货的成本”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应收账款保理，其实质是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式，所以选项A的说法正确;应收账款保理促使企业把应收账款让与专门的保理商进行管理，所以，可以使企业减轻财务管理负担。即选项B的说法不正确。采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效地控制坏账风险。故选项C的说法正确。应收账款保理将流动性稍弱的应收账款置换为具有高度流动性的货币资金，所以，选项D的说法正确。

　　【该题针对“应收账款日常管理——应收账款保理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 目前，已有越来越多的公司利用适时制库存控制系统减少甚至消除对库存的需求—即实行零库存管理，选项C的说法不正确。

　　【该题针对“存货的控制系统”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性程度较高，信誉良好，与银行关系良好的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。

　　【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】