2018年中级会计师《财务管理》备考试卷(6)_第4页

　　四、计算分析题

　　1、东方公司生产中使用甲零件，全年共需耗用3600件，购入单价为9.8元，从发出订单到货物到达需要10天时间，一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：

　　假设该零件的单位储存变动成本为4元，单位缺货成本为5元，一年按360天计算。建立保险储备时，最小增量为10件。

　　要求：

　　<1> 、计算甲零件的经济订货批量;

　　<2> 、计算最小存货成本;

　　<3> 、计算每年订货次数;

　　<4> 、计算交货期内的平均每天需要量;

　　<5> 、确定最合理的保险储备量和再订货点。

　　2、某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍;且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。

　　<1> 、计算经营现金收入;

　　<2> 、计算经营现金支出;

　　<3> 、计算现金余缺;

　　<4> 、确定是否需要向银行借款?如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率;

　　<5> 、确定现金月末余额。