2019年税务师考试《税法二》考前冲刺试题及答案（十）_第5页

四、综合分析题

(一)

位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2018年有关经营业务如下：

(1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。

(2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。

(3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。

(4)全年发生财务费用700万元，其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。

(5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。

(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费170万元，拨缴工会经费48万元。

(7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。

(8)2018年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。

(其他相关资料：假定该卷烟厂当年应纳增值税为3566.38万元;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.2018年卷烟厂应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为(　　)万元。

A.1170.8

B.1456.11

C.356.64

D.1820.14

2.2018年卷烟厂实现的会计利润为(　　)万元。

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

3.下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除的有(　　)。

A.为全体职工支付的补充养老保险费130万元

B.支付的诉讼费10万元

C.支付给中介服务公司的佣金50万元

D.支付给供货方的违约金30万元

E.工商部门罚款20万元

4.计算企业所得税应纳税所得额时，管理费用和销售费用共计应调整的金额是(　　)万元。

A.170

B.200

C.250

D.750

5.2018年该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额为(　　)万元。

A.1740.28

B.1700.28

C.1650.62

D.2150.62

6.2018年该卷烟厂应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.525.66

B.537.66

C.412.66

D.292.66

(二)

中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：

(1)每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。

(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入13000元。

(3)4月利用业余时间取得兼职收入3000元。

(4)11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。

其他相关资料：王某女儿就读小学二年级;王某作为独生子需要赡养年满60周岁的父母;王某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某自行负担(指医保目录范围内的自付部分)35000元。针对子女教育和赡养老人支出均由王某100%扣除且选择由任职单位在代扣代缴个人所得税时扣除。针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.王某1月取得的工资薪金所得，被预扣预缴的个人所得税为(　　)元。

A.180

B.330

C.270

D.0

2.王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.750

B.900

C.3590

D.4840

3.王某取得的稿酬收入被预扣预缴个人所得税(　　)元。

A.2440

B.1820

C.2080

D.1456

4.王某取得的劳务报酬收入被预扣预缴个人所得税(　　)元。

A.600

B.480

C.440

D.308

5.王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税(　　)元。

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

6.王某当年综合所得的应纳税所得额为(　　)元。

A.61480

B.61680

C.46680

D.46480