2019年税务师考试《税法二》考前冲刺试题及答案（十）_第2页

21.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国和低税国均有投资)，对纳税人有利的税额抵免方法是(　　)。

A.分国分项抵免限额

B.分项抵免限额

C.综合抵免限额

D.分国抵免限额

22.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税;也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的(　　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

23.下列各项，不属于不利于对申请人“受益所有人”身份的判定的因素的是(　　)。

A.申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国(地区)居民

B.申请人从事的经营活动构成实质性经营活动

C.缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低

D.在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同

24.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是(　　)。

A.技术中介合同

B.专利实施许可合同

C.转让专有技术使用权

D.经济法律咨询合同

25.甲公司与乙公司签订了以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，乙公司另支付补价50万元，甲、乙公司合计应缴纳印花税(　　)元。

A.2400

B.1200

C.2100

D.1050

26.下列各项中，属于印花税免税项目的是(　　)。

A.无息贷款合同

B.专利证

C.技术合同

D.外国政府向我国企业提供贷款所签订的合同

27.下列关于印花税征收管理的表述中，正确的是(　　)。

A.对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票

B.多贴的印花税票不得申请退税，但可以抵用

C.同一类凭证频繁贴花的，应采用“汇贴”办法完税

D.一份凭证印花税应纳税额超过300元，应采用“汇贴”办法完税

28.下列房屋及建筑物中，不属于房产税征税范围的是(　　)。

A.室外的露天游泳池

B.企业建在工矿区的厂房

C.个人拥有的市区经营性用房

D.房地产开发企业自用的商品房

29.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是(　　)。

A.产权出典的，由承典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税

C.融资租赁的房产，由出租人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

30.甲企业2018年年初拥有两栋房产，一栋为地上的厂房，原值2000万元，另一栋为工业用途的独立地下房产，原值500万元。该企业所在省规定房产原值减比例为20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，则甲企业当年应缴纳房产税(　　)万元。

A.12

B.24

C.21.6

D.27

31.某企业2017年购置一宗面积3000平方米的土地用于委托建造厂房，取得土地使用权共支付价款2500万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价4500万元(不含地价)，该厂房于2018年3月办理验收手续并投入使用。当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2018年应缴纳房产税(　　)万元。

A.63

B.84

C.44.1

D.58.8

32.下列关于车船税的说法，正确的是(　　)。

A.车船税实行一车一申报制度

B.拖拉机按照其他车辆缴纳车船税

C.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税

D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

33.2018年年初某船运公司拥有机动船8艘，每艘净吨位2500吨;拖船1艘，发动机功率均为2000千瓦。机动船舶车船税年税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2018年应缴纳车船税(　　)元。

A.105360

B.104000

C.102680

D.100000

34.某大型国有企业2018年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，允许其减按应支付土地出让金的90%缴纳出让金，该企业实际支付不含税出让金270万元，当地省政府规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为(　　)万元。

A.6

B.7.29

C.8.1

D.9

35.依据契税相关规定，下列土地或房屋应征收契税的是(　　)。

A.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资

B.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属

C.个人购买非营业用房

D.承受荒山用于农业生产的

36.下列用地，可免征城镇土地使用税的是(　　)。

A.人民检察院的办公楼用地

B.公园的附设茶社的经营用地

C.物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地

D.机场工作区用地

37.2018年2月25日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营(合同约定当月交付使用)，甲企业取得的地下土地使用权证上注明的土地面积为1500平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)元。

A.7500

B.9000

C.18000

D.15000

38.下列关于耕地占用税的说法，正确的是(　　)。

A.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加征150%

B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳耕地占用税

D.人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的30%

39.2019年10月，农村居民张某经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果园，500平方米用于新建住宅(在规定用地标准以内)。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税(　　)元。

A.5000

B.10000

C.35000

D.40000

40.根据船舶吨税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是(　　)。

A.警用船舶，免征船舶吨税

B.非机动驳船不征收船舶吨税

C.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

D.吨税执照期满后“24小时内”不上下客货的船舶，免征船舶吨税