2019年税务师考试《税法二》考前冲刺试题及答案（十）_第4页

三、计算题

(一)

甲企业为一生产企业，2018年发生以下业务：

(1)领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;

(2)与A公司签订一份易货合同，约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价款20万元;

(3)购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元;

(4)年初拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用，其余10%于当年3月1日开始对外出租，租期为一年，租赁合同记载合计应收取不含税租金80万元。

已知：购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。

要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。

1.甲企业领取权利、许可证照应缴纳印花税合计(　　)元。

A.5

B.10

C.15

D.20

2.该企业与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税(　　)元。

A.360

B.420

C.780

D.840

3.甲企业签订土地使用权转让合同应缴纳印花税(　　)元。

A.5

B.180

C.300

D.600

4.该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计(　　)万元。

A.61.88

B.57.6

C.57.68

D.60.88

(二)

中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：

(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;

(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国;

(3)在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。

(其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;丙企业选择不分国不分项抵免方法)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.丙企业来自乙国子公司的税前所得为(　　)万元。

A.323

B.340

C.400

D.383

2.丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税为(　　)万元。

A.20

B.17

C.60

D.10

3.丙企业来自境外所得的抵免限额为(　　)万元。

A.50

B.100

C.150

D.180

4..假定没有影响税额计算的其他因素，计算丙企业当年在我国实际缴纳的所得税为(　　)万元。

A.523

B.500

C.543

D.513