2019年税务师考试《税法二》考前冲刺试题及答案（九）_第3页

二、多项选择题

41.甲企业持有乙企业20%的股权，2018年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让给丙;甲企业撤回另外15%的股权，从乙企业收回3200万元。已知股权的购置成本为2000万元，投资期间乙公司的累计未分配利润为800万元，累计盈余公积为600万元。关于甲企业转让股权、撤回投资的说法中，正确的有(　　)。

A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

B.甲企业股权转让所得为530万元

C.甲企业应确认的股息收入为210万元

D.甲企业撤回投资应确认的投资资产转让所得为1700万元

E.甲企业应缴纳企业所得税497.5万元

42.下列关于现行企业所得税政策的表述中，正确的有(　　)。

A.企业从事花卉种植取得的所得，减半征收企业所得税

B.将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年

C.2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额;对年应纳税所得额超过100万元但不超过500万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

E.企业“购置并实际使用”规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

43.根据企业所得税的相关规定，企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理，正确的有(　　)。

A.确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

B.应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

C.应于签订合同时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确认

E.企业在对外投资5年内转让股权的，应就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

44.对于房地产开发经营业务，除土地开发之外，其他开发产品符合(　　)之一的，应视为已经完工。

A.开发产品竣工证明已报房地产管理部门备案

B.开发产品已开始投入使用

C.开发产品已取得了初始产权证明

D.开发产品已销售可售建筑面积的80%

E.开发产品完成销售

45.下列企业中，不适用核定征收企业所得税的有(　　)。

A.汇总纳税企业

B.专门从事股权投资业务的企业

C.上市高新技术企业

D.小型微利企业

E.中国人民银行

46.在北京的A机械制造公司为总机构，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，所得税实行按季度预缴，2018年9月在上海新成立二级分支机构D。假设2016年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为8000万元、200万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为6000万元、150万元和3000万元;2017年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税率均为25%。假设2018年第一季度汇总后的实际利润为1000万元，下列各项说法中正确的有(　　)。

A.应按照2016年、2017年两个年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例

B.机构A，应预缴企业所得税125万元

C.全年B机构的分摊比例为0.405

D.机构C，应预缴企业所得税50.625万元

E.机构D，自2019年起参与分摊预缴税款

47.下列各项中，属于“稿酬所得”的有(　　)。

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

C.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得

D.任职于杂志社的编辑等专业人员，因在本单位的杂志上发表作品取得的所得

E.任职于杂志社的保洁阿姨，在本单位的杂志上发表文章取得的所得

48.主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时可选的方法有(　　)。

A.净资产核定法

B.类比法

C.加权平均法

D.参照法

E.先进先出法

49.下列各项收入中，免征个人所得税的有(　　)。

A.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴

E.对个人取得的储蓄存款利息收入

50.计算个体工商户的个人所得税时，不得扣除的项目有(　　)。

A.用于个人和家庭的支出

B.被环保部门处以的罚款

C.赞助支出

D.劳动保护支出

E.业主的工资

51.下列关于个体工商户的的计税方法，正确的有(　　)。

A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除

B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除

C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除

D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

E.为业主缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2%、14%、2.5%的比例内据实扣除

52.下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有(　　)。

A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税

B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回

C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回

D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税

E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

53.2018年4月，甲企业将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲企业预收两个月的租金。2018年8月底合同解除，甲企业收到乙企业补交的租金60000元。下列关于甲企业印花税处理的表述中，正确的有(　　)。

A.甲企业2018年4月暂不缴纳印花税

B.甲企业2018年4月应缴纳印花税5元

C.甲企业2018年4月应缴纳印花税40元

D.甲企业2018年8月应补缴印花税95元

E.甲企业2018年8月应补缴印花税60元

54.下列关于印花税缴纳方法的表述中，不正确的有(　　)。

A.就税务机关而言，印花税票一经售出，国家即取得印花税收入

B.纳税人购买印花税票后要将印花税票粘贴在应税凭证上才算完成了纳税义务

C.签订应税凭证后，于凭证生效之日计税贴花

D.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花

E.已贴用的印花税票严禁揭下重用

55.下列各项中，应当征收房产税的有(　　)。

A.房地产开发企业待售的商品房

B.房地产开发企业自用的房产

C.房地产开发企业对外出租的房产

D.房地产开发企业无偿使用免税单位的房产

E.房地产开发企业办的医院用房

56.根据车船税法的相关规定，下列表述不正确的有(　　)。

A.纳税人在应当购买交通事故责任强制保险截止日期以后购买的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金

B.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税

C.国际组织驻华代表机构的车船免征车船税

D.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

E.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税

57.下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有(　　)。

A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算

B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对新承受方征税，但对原纳税人不予退税

E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对新承受方征税，同时对原纳税人应退税

58.根据契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议的，不征收契税

B.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税

C.对承受国有土地使用权减免的土地出让金，同时减免契税

D.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税

E.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税

59.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有(　　)。

A.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

B.将土地出租的，由承租人纳税

C.土地使用权未确定的，暂不纳税

D.土地权属纠纷未解决的，由发生纠纷的当事人纳税

E.城镇土地使用税一般由拥有土地使用权的单位或个人纳税

60.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有(　　)。

A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

B.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税

C.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

D.占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税

E.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过依规定确定的适用税额的30%