2019年税务师考试《税法二》考前冲刺试题及答案（九）_第2页

21.下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是(　　)。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

C.纳税人为独生子女，赡养两位符合规定的老人的，按照每月4000元的标准定额扣除

D.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

22.下列各项中，需要缴纳个人所得税的是(　　)。

A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

C.个人取得的教育储蓄存款利息

D.军人的转业费、复员费、退役金

23.退休职工王某于2019年1月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据承包协议，王某2019年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有。王某2019年应缴纳个人所得税为(　　)元。

A.10300

B.4100

C.1000

D.8700

24.2019年我国某作家出版一部长篇小说，2019年2月份收到稿酬40000元。该作家取得稿酬收入应被预扣预缴个人所得税(　　)元。

A.4480

B.6400

C.7600

D.4720

25.为了避免国际重复征税，国际税收抵免制度中，普遍采用的方法是(　　)。

A.免税法

B.抵免法

C.税收饶让

D.扣除法

26.在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是(　　)。

A.股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用

B.利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用

C.特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用

D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用

27.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则(　　)。

A.按照15%计算抵免

B.按照25%的法定税率计算抵免

C.按照10%预提税率计算抵免

D.不适用饶让抵免

28.2018年5月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元，资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。甲公司上述业务应缴纳印花税(　　)元。

A.345

B.645

C.315

D.615

29.如果一份印花税应税凭证的应纳税额数量比较大，超过(　　)元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

A.200

B.250

C.500

D.1000

30.王某拥有三套住房，一套原值为100万元的房产供自己和家人居住;另一套原值为80万元的房产于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含增值税的租金收入3000元(租期1年);还有一套原值为120万元的房产于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含增值税的租金收入5000元(租期1年)。2018年王某应缴纳房产税(　　)元。

A.1000

B.1320

C.1800

D.2520

31.某小区内有一栋房产原值为200万元的老年活动中心，属于业主共有，因长时间荒废，2017年底李某经过批准将其中的1/4承租后用于经营超市和居住，每月支付不含增值税租金1000元，剩下的3/4由业主共同开设一家健身房，取得的经营收入用于冲抵小区物业费。已知：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，则上述房产2018年应缴纳房产税(　　)万元。

A.2.06

B.1.963

C.1.584

D.4.56

32.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是(　　)。

A.国务院

B.车船管理部门

C.省、自治区、直辖市人民政府

D.省、自治区、直辖市税务机关

33.某船舶公司2018年年初拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨;发动机功率4千瓦的拖船1艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。该船舶公司2018年应缴纳车船税(　　)元。

A.3004.02

B.1504.02

C.1508.04

D.3008.04

34.王某于2018年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，按成交价格支付价款40万元。2018年8月，王某又买了一套面积为95平方米的住房作为改善性住房，按成交价格支付价款60万元。该地区契税税率为5%，则王某在2018年总共应缴纳契税(　　)万元。(上述金额均为不含增值税的金额)

A.5

B.1.6

C.3.4

D.1

35.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起(　　)日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.30

B.15

C.10

D.5

36.某企业2018年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米(其中2000平方米为该企业厂区内绿化用地)，三等地段土地20000平方米(其中5000平方米为该企业自办医院用地);当年5月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税(　　)元。(已知该企业所在地城镇土地使用税年税额：一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米;城郊土地1元/平方米)

A.120500

B.128000

C.112000

D.118000

37.某处于基建期内的核电站实际占用土地面积为13000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通信设施占地500平方米(其中地下线路用地200平方米)，生活、办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税(　　)元。

A.32000

B.32500

C.50000

D.64000

38.某企业2018年3月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税(　　)元。

A.40000

B.64000

C.32000

D.20000

39.村民张某2017年起承包耕地(非基本农田)面积3000平方米。2018年将其中300平方米(规定用地标准以内)用于新建自用住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为(　　)元。

A.3750

B.7500

C.12500

D.25000

40.下列关于船舶吨税的表述正确的是(　　)。

A.吨税的应税船舶不包括人民共和国国籍的船舶

B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

C.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照失效

D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当补税