2019年税务师考试《税法二》提分试题及答案（14）_第3页

三、计算题

1、公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入：

(1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。

(2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。

(3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。

(4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。

要求：根据所给资料，回答下列问题。

<1> 、李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

A、3112

B、3136

C、3142

D、4480

<2> 、李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计为(　)元。

A、612

B、1325

C、3875

D、1480

<3> 、李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、30000

B、25000

C、50000

D、15000

<4> 、李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

A、8326.05

B、8632.15

C、6400.00

D、5600.00

2、中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：

(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。

(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。

(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1> 、公司为张某购买轿车应代扣代缴个人所得税(　)元。

A、84000

B、70000

C、56000

D、50000

<2> 、计算小说手稿著作权拍卖收入和书法作品拍卖所得应预扣预缴个人所得税合计(　)元。

A、30000

B、8000

C、38000

D、32000

<3> 、取得讲课费收入应预扣预缴个人所得税(　)元。

A、4800

B、5200

C、5400

D、6000

<4> 、销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳个人所得税(　)元。

A、200

B、400

C、550

D、900