2019年税务师考试《税法二》提分试题及答案（14）_第2页

二、多项选择题

1、下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A、个人转让公司债券取得的所得

B、个人在杂志上发表散文取得的所得

C、将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得

D、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

E、个人将自己的商业用房转让取得的所得

2、下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　)。

A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B、个体工商户对外投资的所得

C、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

D、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

E、承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得

3、下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有(　)。

A、稿酬所得

B、经营所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

E、利息、股息、红利所得

4、下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，正确的有(　)。

A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税

B、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

C、对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D、新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费

E、企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月7日内将相关资料报送给税务机关

5、李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有(　)。

A、设计业务分3次预扣预缴个人所得税

B、设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税

C、设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款

D、设计业务共预扣预缴个人所得税4840元

E、装潢业务共预扣预缴个人所得税800元

6、下列关于医疗机构个人所得税政策的表述，正确的有(　)。

A、个人因在医疗机构任职而取得的所得，应按照“工资、薪金所得”应税项目计征个税

B、医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，应按照“经营所得”应税项目计征个税

C、个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入，按照“经营所得”应税项目计征个税

D、个人因在医疗机构非任职而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税

E、个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入，按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税

7、我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，下列关于扣除的处理办法的表述正确的有(　)。

A、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法

B、经营所得，涉及生产、经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用

C、对劳务报酬所得预扣预缴时采取定额和定率两种扣除办法

D、偶然所得，不得扣除任何费用

E、特许权使用费所得预扣预缴时不得扣除任何费用

8、根据税法的规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明的规定，正确的有(　)。

A、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明

B、申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，无须向税务机关申请税收证明

C、开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上税务局

D、申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向税务局申请开具税收证明

E、申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料

9、下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有(　)。

A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C、纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

E、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

10、根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有(　)。

A、从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税

B、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费

C、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝

D、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

E、个人转让股权办理变更登记的，登记机关无需查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证

11、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A、以合伙企业名义对外投资分回利息

B、个人取得的国债转让所得

C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D、职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利

E、个人合伙企业的自有利润

12、计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有(　)。

A、通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠

B、通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

C、通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

D、通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠

E、个人通过非营利的社会团体，对教育事业的捐赠