2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案8_第5页

　　四、综合分析题

　　1、中海公司为我国境内的一家居民企业(科技型中小企业)，是经认定的技术先进型服务企业。2016年12月至2017年2月为该公司的筹建期，2017年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元，业务招待费支出85万元，广告费和业务宣传费共计支出65万元(均能提供相关票据)。2017年3月至2017年12月发生经营业务如下：

　　(1)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得不含税收入5800万元，成本为1600万元。

　　(2)发生管理费用300万元，其中含业务招待费80万元，新产品研究开发费用200万元且未形成无形资产。

　　(3)发生销售费用450万元，其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。

　　(4)发生财务费用100万元，全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4%，金融机构同期同类贷款利率为5%)。

　　(5)发生税金及附加50万元。

　　(6)发生营业外支出55万元，其中包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出30万元、因合同违约支付给其他企业违约金12万元、缴纳税收滞纳金13万元。。

　　(7)全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额800万元，实际发生职工福利费122万元，拨缴的工会经费18万元，实际发生职工教育经费15万元。

　　其他相关资料：该公司筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、中海公司2017年允许在税前扣除的筹办费用为(　)万元。

　　A、266

　　B、255

　　C、236

　　D、300

　　<2> 、中海公司2017年允许在税前扣除的业务招待费为(　)万元。

　　A、48

　　B、29

　　C、80

　　D、17

　　<3> 、中海公司2017年允许加计扣除金额为(　)万元。

　　A、35

　　B、55

　　C、75

　　D、150

　　<4> 、中海公司2017年允许税前扣除的营业外支出为(　)万元。

　　A、30

　　B、12

　　C、55

　　D、42

　　<5> 、中海公司2017年工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为(　)万元。

　　A、10

　　B、12

　　C、14

　　D、26

　　<6> 、中海公司2017年应缴纳的企业所得税(　)万元。

　　A、435.75

　　B、351.45

　　C、476.55

　　D、412.55

　　2、中国公民李某任职于境内一家上市公司(简称甲公司)，2017年取得下列收入：

　　(1)每月工资8000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费1200元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。另取得甲公司支付的差旅费津贴和误餐补助共计10000元。

　　(2)5月与朋友王某共同发表一篇文章，共取得稿酬10000元，王某与李某按照文章字数分配稿酬，王某分得稿酬6000元，李某分得稿酬4000元。

　　(3)8月份利用业余时间为乙公司进行一项工程设计，取得乙公司支付的报酬5000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由乙公司承担。

　　(4)9月份甲公司购置一批住房低价出售给职工，李某以310000元的价格购置了其中一套住房(甲公司原购置价格为550000元)。

　　(5)10月通过拍卖行将一副珍藏多年祖传字画拍卖，取得拍卖收入400000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用80000元，拍卖时支付相关税费50000元。

　　(6)11月从境外A国取得特许权使用费收入折合人民币50000元，在A国缴纳个人所得税9000元;从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、李某12月份取得的工资、差旅费津贴、误餐补助和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、3120

　　B、2960

　　C、3040

　　D、3240

　　<2> 、5月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、1120

　　B、1092

　　C、1600

　　D、1560

　　<3> 、支付报酬的乙公司应为李某负担的个人所得税为(　)元。

　　A、601.90

　　B、925.38

　　C、761.90

　　D、952.38

　　<4> 、李某低价从单位购房应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、59885

　　B、58995

　　C、53008

　　D、62928

　　<5> 、李某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、70000

　　B、56000

　　C、54000

　　D、64000

　　<6> 、李某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为(　)元。

　　A、0

　　B、1000

　　C、1600

　　D、2000