2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案8_第3页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于长期待摊费用的表述，正确的有(　)。

　　A、大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

　　B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　C、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

　　D、企业的固定资产日常修理支出可在发生当期直接扣除

　　E、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

　　2、依据企业所得税的有关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的有(　)。

　　A、用于职工奖励

　　B、作为门市房对外出租

　　C、移送至境外分公司用于继续加工

　　D、用于交际应酬

　　E、改变资产性能

　　3、下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有(　)。

　　A、公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除

　　B、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的当年起计算最长不得超过三年

　　C、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的视同公益性捐赠按规定执行

　　D、被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

　　E、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

　　4、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有(　)。

　　A、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

　　B、自2015年1月1日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

　　C、企业为投资者支付的商业保险费，不得扣除

　　D、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除

　　E、企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金，提取后改变用途的，仍可以税前扣除

　　5、根据企业所得税征收管理的有关规定，下列表述正确的有(　)。

　　A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

　　B、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　C、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　D、企业清算的，应当自清算结束之日起30日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款

　　E、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　6、依据个人所得税的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有(　)。

　　A、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，均应合并为一次征税

　　B、个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次

　　C、劳务报酬所得，凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

　　D、在三处出版、发表同一作品而取得的稿酬，应就各处取得的所得分次征税

　　E、同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税

　　7、实行查账征收的个人独资企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有(　)。

　　A、投资者的工资

　　B、投资者及其家庭发生的生活费用

　　C、直接对受益人的捐赠

　　D、不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

　　E、参加财产保险，按规定缴纳的保险费

　　8、根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有(　)。

　　A、在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员

　　B、在中国境内国家机关工作取得工资、薪金的外籍专家

　　C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

　　D、在远洋运输企业工作取得工资、薪金的船员

　　E、在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

　　9、依据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有(　)。

　　A、除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

　　B、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税

　　C、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

　　D、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库

　　E、采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

　　10、下列非金融机构不属于消极非金融机构的有(　)。

　　A、营利组织

　　B、上市公司及其关联机构

　　C、成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业

　　D、正处于资产清算过程中的企业

　　E、政府机构

　　11、下列关于投资所得中特许权使用费的表述中，正确的有(　)。

　　A、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，不得在该缔约国另一方征税

　　B、如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的20%

　　C、缔约国双方主管当局应协商确定实施限制税率的方式

　　D、规定对特许权使用费的来源国赋予了有限制的征税权，即设定最高税率为10%

　　E、根据协定议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基

　　12、下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分的有(　)。

　　A、为其他国际运输企业代售客票取得的收入

　　B、从市区至机场运送旅客取得的收入

　　C、通过货车从事货仓至机场、码头间的运输取得的运输收入

　　D、从县城至火车站运送旅客取得的收入

　　E、为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入

　　13、下列情形中，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的有(　)。

　　A、未按规定建立印花税应税凭证登记簿

　　B、未如实登记和完整保存应税凭证

　　C、拒不提供应税凭证的

　　D、地方税务机关在检査中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

　　E、不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏高的

　　14、下列关于印花税的减免税政策，说法正确的有(　)。

　　A、外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同免征印花税

　　B、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税

　　C、无息贷款合同免征印花税

　　D、公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税

　　E、自2014年1月1日起至2018年12月31日止，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销合同印花税

　　15、下列各项中，经过财政部和国家税务总局批准，可以免征房产税的有(　)。

　　A、房地产开发企业开发的对外出租的商品房

　　B、企业办的幼儿园自用的房产

　　C、纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间

　　D、中国人民银行总行所属分支机构自用的房产

　　E、专门经营农产品的农产品批发市场的房产

　　16、下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有(　)。

　　A、养殖渔船，免征车船税

　　B、纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车，免征车船税

　　C、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

　　D、经批准临时入境的外国车船，不征收车船税

　　E、对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税

　　17、根据契税的规定，下列各项中免征契税的有(　)。

　　A、城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　B、对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的

　　C、公租房经营管理单位购买住房作为公租房

　　D、饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权

　　E、个人首次购买90平方米以下改造安置住房

　　18、根据城镇土地使用税征收管理的规定，下列表述正确的有(　)。

　　A、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

　　B、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　C、纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记

　　D、城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地

　　E、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

　　19、下列关于耕地占用税的说法，正确的有(　)。

　　A、纳税人临时占用耕地，无需缴纳耕地占用税

　　B、耕地占用税采用地区差别定额税率

　　C、耕地占用税在占用耕地环节一次性课征

　　D、未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天

　　E、耕地占用税由国家税务机关负责征收

　　20、根据规定，下列船舶免征船舶吨税的有(　)。

　　A、应纳税额在人民币500元以下的船舶

　　B、警用船舶

　　C、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

　　D、自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

　　E、武装警察部队专用的船舶