2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案8_第2页

　　21、2018年2月中国公民彭某在A国取得特许权使用费收入折合人民币30000元，按照A国税法规定缴纳了个人所得税4000元;另在A国取得稿酬收入折合人民币20000元，按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。回国后，彭某应在我国补缴个人所得税(　)元。

　　A、800

　　B、1160

　　C、1040

　　D、1300

　　22、依据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，不享受暂免征收个人所得税优惠的是(　)。

　　A、以现金形式取得的住房补贴

　　B、以实报实销形式取得的伙食补贴

　　C、从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　D、经当地税务机关审核批准为合理的子女教育费

　　23、境内某上市公司员工柳某月薪6000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易)，承诺若柳某2017年9月到2018年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票70000股。2018年4月柳某行权时，该公司股票市价每股2.5元，则柳某2018年4月应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、21960

　　B、18355

　　C、17245

　　D、18210

　　24、根据规定，下列关于年金的说法中不正确的是(　)。

　　A、个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

　　B、企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资

　　C、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

　　D、个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金，应一次性按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

　　25、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资)，对居住国有利的税额抵免方法是(　)。

　　A、综合限额法

　　B、分国限额法

　　C、分项限额法

　　D、分国分项限额法

　　26、下列各项中，属于常设机构利润范围的确定方法的是(　)。

　　A、分配法

　　B、归属法

　　C、核定法

　　D、计算法

　　27、下列关于国际税收概念和原则的表述，错误的是(　)。

　　A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

　　B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系

　　C、国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

　　D、无差异原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系

　　28、某金融机构2018年5月发生下列业务：与甲企业签订融资租赁合同，租金合计800万元;与乙企业(微型企业)签订借款合同，借款金额为300万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。针对上述业务该金融机构应缴纳印花税(　)元。

　　A、400

　　B、550

　　C、8150

　　D、8000

　　29、下列合同及证照中，应缴纳印花税的是(　)。

　　A、税务登记证

　　B、人寿保险合同

　　C、法律咨询合同

　　D、发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　30、下列各项中，需要缴纳房产税的是(　)。

　　A、位于农村的小卖部

　　B、位于市区的宾馆

　　C、变电塔

　　D、室外游泳池

　　31、某公司委托一家建筑公司在郊区新建了一个独立的地下仓库，专用于储存货物，该仓库于2017年8月底建成并办理验收手续，仓库原价为800万元。已知该仓库所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，地下建筑物用于商业用途的，以房屋原价的80%作为计税房产原值，则该仓库2017年应当缴纳房产税(　)万元。

　　A、5.45

　　B、2.24

　　C、1.79

　　D、1.96

　　32、下列关于车船税相关规定的表述，不正确的是(　)。

　　A、车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准

　　B、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

　　C、拖船按照机动船舶税额计算车船税

　　D、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税

　　33、非公司制国有独资企业，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业在新设公司中所占股份超过一定比例的，对新设公司承受该国有独资企业的土地、房屋权属，免征契税，这一比例是(　)。

　　A、50%

　　B、85%

　　C、30%

　　D、95%

　　34、孙某2018年3月通过房屋中介买了一套140平方米的住房(此套住房是孙某的第二套住房)，房屋买卖合同的总价款为300万元，另按照与房地产开发公司的合同约定支付装修费用50万元。已知，当地契税税率为3%，则孙某应缴纳契税(　)万元。

　　A、6

　　B、10.5

　　C、9

　　D、7

　　35、某市公园实际占用土地面积为10000平方米，其中供公共参观游览用地2800平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3200平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税(　)元。

　　A、32000

　　B、16000

　　C、40000

　　D、12000

　　36、下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　)。

　　A、农副产品加工厂占地

　　B、企业厂区以外的公共绿化用地

　　C、企业通过划拨方式取得的已填海整治的土地

　　D、核电站在基建期内的应税土地

　　37、下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(　)。

　　A、铁路线路占用耕地

　　B、医院内职工住房占用耕地

　　C、农村居民占用耕地新建住宅

　　D、学校占用耕地新建教学楼

　　38、某航空企业经批准占用耕地10000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地5000平方米，停机坪占用耕地3000平方米，停车场占用耕地2000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为6元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税(　)元。

　　A、0

　　B、60000

　　C、28000

　　D、20000

　　39、2018年5月，甲国某运输公司一艘发动机功率为5000千瓦的拖船驶入我国大连港，拖船负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨，但不超过10000净吨的，吨税执照期限为90天的，税率为5.8元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳船舶吨税(　)元。

　　A、19430

　　B、11020

　　C、14500

　　D、9715

　　40、下列关于船舶吨税征收管理的表述，不正确的是(　)。

　　A、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天

　　B、应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款

　　C、海关发现多征税款的，应当在48小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

　　D、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并算银行同期活期存款利息