2021年税务师《税法一》知识点练习：增值税_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于固定资产处理的说法，不正确的有(　)。

　　A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产的，按照适用税率计算增值税

　　B、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%征收增值税

　　C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照简易办法依增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产(应征消费税的汽车、摩托车和游艇除外)，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

　　D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

　　E、增值税一般纳税人销售自己使用过除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

　　2、下列关于增值税兼营的有关规定，说法正确的有(　)。

　　A、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，一律免税

　　B、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，24个月内不得再申请免税

　　C、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

　　D、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率

　　E、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

　　3、根据营改增规定，境内单位销售的下列服务和无形资产中，适用增值税零税率的有(　)。

　　A、航天运输服务

　　B、国际运输服务

　　C、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　D、向境内单位提供的设计服务

　　E、向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

　　4、按照现行政策，下列销售行为中免征增值税的有(　)。

　　A、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食

　　B、宠物店销售宠物饲料

　　C、政府储备食用植物油的销售

　　D、饲料生产企业销售单一大宗饲料

　　E、农贸市场批发和零售蔬菜

　　5、增值税小规模纳税人下列销售行为，可以申请税务代开增值税专用发票的是(　)。

　　A、销售旧货

　　B、销售自己使用过的固定资产(已放弃减税)

　　C、销售边角废料

　　D、销售免税货物

　　E、捐赠自产的货物

　　6、2019年5月一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有(　)。

　　A、娱乐服务

　　B、电信服务

　　C、餐饮服务

　　D、摄影扩印服务

　　E、国内旅客运输服务

　　7、房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列(　)条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。

　　A、房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司

　　B、政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变

　　C、项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有

　　D、政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额增加

　　E、项目公司80%的股权由受让土地的房地产开发企业持有

　　8、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有(　)。

　　A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

　　B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

　　C、加油站用于对外投资的成品油

　　D、加油站本身倒库油

　　E、加油站检测用油(回灌油)

　　9、下列不符合不动产经营租赁服务的增值税政策的有(　)。

　　A、自2019年1月1日起，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税

　　B、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按5%的征收率计算应纳税额

　　C、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

　　D、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额

　　E、个人出租住房，应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

　　10、下列选项中，可以免征增值税的有(　)。

　　A、个人出售2年以上住房

　　B、学生勤工俭学提供的服务

　　C、体育彩票的发行收入

　　D、养老机构提供的养老服务

　　E、个人转让著作权

　　11、以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间，表述正确的有(　)。

　　A、将货物对外捐赠，为货物移送的当天

　　B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　C、销售应税劳务，为提供应税劳务的当天

　　D、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

　　E、将货物分配给股东，为货物移送的当天