2021年税务师《税法一》知识点练习：附加税与烟叶税

　　一、单项选择题

　　1、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2018年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2018年9月该企业应纳城市维护建设税(　)万元。

　　A、0

　　B、4.55

　　C、22.40

　　D、26.95

　　2、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元(不含增值税)，受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为(　)元。(雪茄烟消费税税率为36%)

　　A、1570.78

　　B、1436.14

　　C、2199.09

　　D、1940.00

　　3、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2019年3月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是(　)。

　　A、预缴增值税2.70万元

　　B、缴纳城市维护建设税0.13万元

　　C、缴纳教育费附加0.08万元

　　D、缴纳地方教育附加0.05万元

　　4、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2018年7月转让一处仓库，取得不含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(　)万元。

　　A、0.32

　　B、0.42

　　C、0.72

　　D、0.22

　　5、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是(　)。

　　A、企业缴纳的企业所得税

　　B、企业拖欠消费税加收的滞纳金

　　C、个体工商户偷税被处的增值税罚款

　　D、外资商场偷逃的增值税税金

　　6、下列各项中，不属于城建税纳税人的是(　)。

　　A、缴纳增值税的个体工商户

　　B、缴纳消费税的私营企业

　　C、仅缴纳车船税的中国公民

　　D、缴纳增值税的外商投资企业

　　7、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是(　)。

　　A、教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

　　B、地方教育附加的征收标准统一为单位和个人(包括外商投资企业、外国企业和外籍个人)实际缴纳的增值税、消费税税额的3%

　　C、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

　　D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

　　8、下列关于教育费附加的说法，不正确的是(　)。

　　A、某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加

　　B、李某下岗失业后开小吃店，2015年5月10日领取税务登记证，2018年5月10日起缴纳教育费附加

　　C、某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

　　D、某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

　　9、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是(　)。

　　A、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

　　B、烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

　　C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　D、烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有(　)。

　　A、对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税

　　B、对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税

　　C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

　　D、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　E、对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税

　　2、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有(　)。

　　A、对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳

　　B、代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税

　　C、流动经营等无固定纳税地点的单位，在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税

　　D、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税

　　E、纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税

　　3、下列关于烟叶税的说法中，正确的有(　)。

　　A、烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

　　B、烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

　　C、烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税

　　D、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

　　E、烟叶税税率为10%

　　4、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有(　)。

　　A、某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%

　　B、纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税

　　C、流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税

　　D、撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%

　　E、中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%