2019税务师《税法一》冲刺试题及答案（一）_第3页

二、多项选择题

41.关于税法的效力和解释，下列表述正确的有(　　)。

A.可以兼顾税法实施的及时性与准确性的税法生效方式是税法自通过发布之日起生效

B.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法

C.我国税法对人的效力采用属人、属地相结合的原则

D.我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

E.税法行政解释，可以作为法庭判案的直接依据

42.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有(　　)。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.听证制度

E.时限制度

43.下列关于税收执法规定的说法中，正确的有(　　)。

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.目前我国的税收执法主体仅包括国家税务总局和各地税务局

D.税收执法监督的对象是税务机关、纳税人及其他税务行政相对人

E.税收执法检查和复议应诉是典型的事后监督

44.下列各项中，应计算缴纳增值税的有(　　)。

A.广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费

B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

C.典当业销售的死当物品

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.被保险人获得的保险赔付

45.下列各项中，属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有(　　)。

A.销售代销商品

B.将货物交付其他单位代销

C.自产的货物用于交际应酬

D.无偿为灾区运输救灾物资

E.将委托加工收回的货物赠送给客户

46.下列各项情形中，不需要计算缴纳土地增值税的有(　　)。

A.自建自用房地产

B.房地产的出租

C.房地产公司的代建房行为

D.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实

E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权

47.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用税率为9%的有(　　)。

A.建筑服务

B.不动产租赁服务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.有形动产租赁服务

48.小规模纳税人(月销售额超过10万元)发生的下列行为中，可以自行开具增值税专用发票的有(　　)。

A.住宿业小规模纳税人提供的住宿服务

B.鉴证咨询业小规模纳税人提供的认证服务

C.建筑业小规模纳税人提供的建筑服务

D.信息技术服务业小规模纳税人提供的信息技术服务

E.住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产

49.下列关于环境保护税的减税、免税规定，说法不正确的有(　　)。

A.规模化养殖排放应税污染物的免征环境保护税

B.航空器排放应税污染物的免征环境保护税

C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物的免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税

E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

50.下列一般纳税人发生的业务中可以选择按照简易计税方法缴纳增值税的有(　　)。

A.一般纳税人2019年4月生产销售的罕见病药品

B.一般纳税人提供的城市电影放映服务

C.一般纳税人提供的人力资源外包服务

D.一般纳税人提供的教育辅助服务

E.一般纳税人提供的保险服务

51.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

A.以预收货款方式提供租赁服务，收到预收款的当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

52.一般纳税人有下列情形的，不得领购开具增值税专用发票的有(　　)。

A.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

B.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正，已经改正的

C.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

D.销售的货物全部属于免税项目者

E.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料

53.根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有(　　)。

A.某卷烟厂将自产烟丝移送用于连续生产卷烟的

B.某企业将委托加工收回的已税烟丝以不高于受托方计税价格直接销售的

C.某企业进口小汽车自用的

D.某化妆品厂将自产高档化妆品用于生产普通护肤品

E.进口涂料

54.下列关于消费税计税依据的有关规定，说法正确的有(　　)。

A.纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部的销售额或者销售数量征收消费税

B.纳税人自产的应税消费品用于馈赠，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

C.纳税人自产的应税消费品用于职工福利，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

E.纳税人自产的应税消费品用于抵偿债务，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

55.下列关于金银首饰征收消费税的有关规定，说法正确的有(　　)。

A.铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税

B.金银首饰连同包装物销售的，凡包装物单独计价的，包装物不并入金银首饰的销售额，不计征消费税

C.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期销售价格确定计税依据征收消费税

D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

56.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

A.在境内销售烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

C.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶

D.纳税人应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

E.烟叶税实行比例税率，税率为20%

57.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有(　　)。

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

E.纳税人申请注销税务登记但未办土地增值税清算手续

58.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有(　　)。

A.将购买的应税车辆赠送的行为

B.将进口的应税车辆销售的行为

C.受赠使用应税车辆的行为

D.自产自用应税车辆的行为

E.将自产应税车辆抵债的行为

59.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的有(　　)。

A.购货佣金

B.经纪费

C.包装材料和包装劳务费用

D.境内外技术培训费用

E.设备进口后发生的技术援助费用(保修费用除外)

60.下列进出口的货物，免征关税的有(　　)。

A.关税税额在人民币100元以下的货物

B.有商业价值的广告品和货样

C.外国企业无偿赠送的物资

D.国际组织无偿赠送的物资

E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品