2019税务师《税法一》冲刺试题及答案（一）_第2页

21.下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是(　　)。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

22.2019年6月，甲啤酒生产企业向其关联企业(增值税一般纳税人)的啤酒销售公司销售啤酒2吨，共计取得不含税销售收入5800元，另收取期限为两个月的包装物押金226元，同月，该啤酒销售公司将2吨啤酒销售，取得含税销售收入9040元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税(　　)元。

A.250

B.440

C.220

D.500

23.甲企业(增值税小规模纳税人)2019年4月进口排气量为2.0升的小汽车5辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆。当月对外销售2辆，对外捐赠2辆，企业作为固定资产自用1辆。已知小汽车的关税税率为20%、消费税税率为5%。则甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是(　　)。

A.甲企业应缴纳进口关税6万元

B.甲企业应缴纳进口增值税24.63万元

C.甲企业应缴纳进口消费税1.89万元

D.甲企业应缴纳车辆购置税18.94万元

24.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是(　　)。

A.享受增值税免抵退税政策的纳税人，其经税务局正式审核批准的当期免抵税额应计征城市维护建设税

B.由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行

C.对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加

D.进口产品时海关代征的增值税、消费税税额应作为教育费附加的计征依据

25.甲企业(位于市区)委托乙企业(位于县城)加工5箱高档化妆品，甲企业提供原材料成本20万元，乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费6万元，辅助材料费4万元。已知，乙企业同类高档化妆品的不含税销售价格为10万元/箱，高档化妆品适用的消费税税率为15%。乙企业应代收代缴城市维护建设税(　　)万元。

A.0.64

B.0.38

C.0.90

D.1.05

26.下列关于资源税应纳税额计算的规定，说法不正确的是(　　)。

A.纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以采用内部交易价格来收取或者支付价款、费用

B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税

C.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税

D.纳税人自产原煤用于加工洗煤的，资源税不视同销售，对移送使用的原煤不计征资源税

27.法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点是(　　)。

A.总机构所在地

B.房地产坐落地

C.生产经营所在地

D.办理房地产过户手续所在地

28.根据资源税的有关规定，下列关于资源税的相关计税规定，说法正确的是(　　)。

A.独立矿山收购未税矿产品的，按税务机关核定的应税产品税率标准代扣代缴资源税

B.资源税的扣缴义务人包括个人

C.资源税代扣代缴的计税依据是销售的数量(金额)

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

29.甲石油公司(增值税一般纳税人)2019年4月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得不含税销售额242.95万元，已收讫全部货款;本月发出上月以预收货款结算方式销售的原油，开具普通发票注明含税销售额为350.3万元。已知天然气、原油适用的资源税税率均为6%，则该石油公司当月应缴纳资源税(　　)万元。

A.12.9

B.18.6

C.31.06

D.33.18

30.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起(　　)内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A.5日

B.7日

C.15日

D.30日

31.某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业开采的同类天然气在境内的平均销售价格为每立方米3元(不含增值税)，出口离岸价格每立方米3.5元(不含增值税)，假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为(　　)万元。

A.36

B.39

C.42

D.45

32.甲公司2018年12月进口一辆排气量为2.0升的小汽车自用，成交价格折合人民币30万元，支付境外税金2万元，支付到达我国海关输入地点起卸前的运输费2万元、保险费1万元。已知小汽车适用的消费税税率为12%，关税税率为20%，则甲公司当月应缴纳车辆购置税(　　)万元。

A.0.7

B.0.8

C.4.77

D.3.58

33.纳税人应当自纳税义务发生之日起(　　)日内申报缴纳车辆购置税。

A.15

B.30

C.60

D.90

34.某烟草公司2019年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，关税税率为50%，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是(　　)。

A.应缴纳进口关税500万元

B.应缴纳进口消费税1153.09万元

C.应缴纳进口增值税267.68万元

D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加150.91万元

35.境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在海关规定期限内将产成品复运进境，境外加工费折合人民币(下同)50000元，料件费20000元，该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20%。则该企业应缴纳进口关税(　　)元。

A.14000

B.16000

C.40000

D.60000

36.2019年5月1日某外贸公司进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%)，成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至境内输入地点起卸前发生运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2019年5月10日填发税款缴款书，该公司于2019年6月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金(　　)元。

A.962.88

B.1043.12

C.1123.36

D.1604.8

37.根据关税的规定，下列关税种类中，不属于按照征税性质分类的是(　　)。

A.普通关税

B.优惠关税

C.差别关税

D.关税壁垒

38.2017年2月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年;2019年2月1日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为(　　)万元。

A.108

B.56

C.140

D.180

39.根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以(　　)为基础确定关税完税价格。

A.境外修理费和料件费

B.该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

C.境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的保险费

D.境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

40.某企业(增值税一般纳税人)2019年4月空运进口一批货物，海关审定货物价格折合人民币800000元，企业另支付购货佣金50000元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费100000元，保险费无法确定。已知货物的进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口环节税金共计(　　)元。

A.90270

B.95285

C.273467.95

D.219356.1