2018税务师考试《税法一》密训试题及答案8_第5页

　　四、综合分析题

　　1、位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年3月发生以下业务：

　　(1)在沈阳市某县以清包工方式承接A建筑项目，预收含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。

　　(2)在河北省保定市高阳县承接B建筑项目，预收含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。

　　(3)在本市以包工包料方式承接C建筑项目，预收含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。

　　(4)本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元;支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元;支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元;支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。

　　(5)本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。

　　(6)本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到(选择简易计税方法);将一批旧建筑设备(均为营改增前购置)出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票(选择简易计税方法，未放弃减税)。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、A建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为(　)万元。

　　A、15.53

　　B、23.30

　　C、21.36

　　D、32.04

　　<2> 、B建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为(　)万元。

　　A、43.24

　　B、64.86

　　C、69.90

　　D、113.51

　　<3> 、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为(　)万元。

　　A、2.40

　　B、8.80

　　C、13.60

　　D、0

　　<4> 、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为(　)万元。

　　A、2.01

　　B、2.10

　　C、2.08

　　D、0

　　<5> 、甲建筑公司提供建筑服务在本市申报缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、237.51

　　B、267.43

　　C、290.73

　　D、224.19

　　<6> 、甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、0.40

　　B、0.56

　　C、0.65

　　D、0.76

　　2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生如下业务：

　　(1)1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

　　(2)开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。

　　(3)开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

　　(4)11月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

　　(5)12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2012年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款100万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

　　已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。)

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为(　)万元。

　　A、7200

　　B、7416

　　C、9000

　　D、9270

　　<2> 、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为(　)万元。

　　A、2300

　　B、2400

　　C、2480

　　D、3000

　　<3> 、该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为(　)万元。

　　A、10985.60

　　B、12864.80

　　C、12964.80

　　D、12990.00

　　<4> 、该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A、1234.13

　　B、1652.85

　　C、2165.84

　　D、2689.20

　　<5> 、该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为(　)万元。

　　A、3100.00

　　B、3180.00

　　C、3280.00

　　D、3281.75

　　<6> 、该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A、0

　　B、65.48

　　C、66.00

　　D、96.00