2018税务师考试《税法一》密训试题及答案8_第3页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于税法特点的表述，正确的有(　)。

　　A、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别

　　B、税法属于制定法而非习惯法

　　C、从法律性质看，税法属于授权性法规

　　D、税法具有综合性

　　E、税法的特点是指其一般特征，不是某一历史时期、某一社会形态、某一国家税法的特点

　　2、下列税种中只采用定额税率的有(　)。

　　A、城镇土地使用税

　　B、车船税

　　C、耕地占用税

　　D、消费税

　　E、房产税

　　3、下列关于税收法律关系的表述，正确的有(　)。

　　A、税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

　　B、关于税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”

　　C、某些税法的废止会引起税收法律关系的消灭

　　D、税收法律关系的主体是国家最高权力机关

　　E、权利义务关系具有不对等性，是税收法律关系的特点之一

　　4、下列关于增值税的说法，正确的有(　)。

　　A、增值税不重复征税，具有中性税收的特征

　　B、增值税税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

　　C、增值税逐环节征税，逐环节扣税

　　D、增值税税负具有转嫁性

　　E、实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额

　　5、根据现行增值税规定，下列说法正确的有(　)。

　　A、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

　　B、金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税

　　C、增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户

　　D、增值税小规模纳税人销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策

　　E、适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受3万元以下免征增值税的政策

　　6、某咨询服务企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A、购买办公用A4纸发生的进项税额

　　B、购买招待客户的茶叶发生的进项税额

　　C、购买装修职工食堂的涂料发生的进项税额

　　D、购买办公用电脑发生的进项税额

　　E、员工聚餐发生的餐饮服务的进项税额

　　7、下列各项中，符合境外旅客购物离境退税规定的有(　)。

　　A、退税物品的退税率为11%

　　B、应退增值税额=退税物品销售发票金额(不含增值税)×退税率

　　C、境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票

　　D、退税额未超过10000元的，只能以银行转账方式退税

　　E、离境旅客购物所退增值税款，由中央与实际办理退税地按现行出口退税负担机制共同负担

　　8、下列各项中属于应征消费税的项目有(　)。

　　A、烟叶

　　B、果啤

　　C、宝石坯

　　D、卡丁车

　　E、未经涂饰的素板

　　9、依据消费税的规定，下列应税消费品的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案的有(　)。

　　A、白酒

　　B、小汽车

　　C、游艇

　　D、高档手表

　　E、卷烟

　　10、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有(　)。

　　A、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　B、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天

　　C、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

　　D、纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天

　　E、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

　　11、下列关于城市维护建设税的相关规定，正确的有(　)。

　　A、城市维护建设税税款专款专用，具有受益税性质

　　B、城市维护建设税是一种附加税

　　C、城市维护建设税征收范围较广

　　D、根据城建规模设计税率

　　E、限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一

　　12、下列属于资源税征税范围的有(　)。

　　A、人造石油

　　B、大理石

　　C、井矿盐

　　D、引火炭

　　E、以未税原煤加工的洗选煤

　　13、下列各项中符合资源税征收管理规定的有(　)。

　　A、纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税

　　B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

　　C、跨省调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税

　　D、水资源税一律按月征收

　　E、纳税人在本省范围内开采应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定

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　　14、下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税价格的有(　)。

　　A、免税条件消失的车辆

　　B、行驶10万公里的试验车辆

　　C、库存5年的车辆

　　D、进口旧车

　　E、因不可抗力因素导致受损的车辆

　　15、依据车辆购置税的规定，下列各项中符合车辆购置税纳税地点和纳税期限规定的有(　)。

　　A、纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

　　B、车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地

　　C、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起30日内到主管税务机关重新申报免税

　　D、纳税人进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

　　E、纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向应税车辆销售地申报纳税

　　16、下列情形中，计算土地增值税时，需要对房地产进行评估，并以评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有(　)。

　　A、出售新建房

　　B、出售旧房

　　C、隐瞒房地产成交价格

　　D、提供扣除项目金额不真实

　　E、以房地产进行投资

　　17、下列关于土地增值税清算的表述中，错误的有(　)。

　　A、纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

　　B、对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续

　　C、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

　　D、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

　　E、房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除

　　18、下列关于关税征收管理的表述，正确的有(　)。

　　A、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

　　B、纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月

　　C、关税滞纳金的起征点为50元

　　D、纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

　　E、海关发现多征税款的，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续

　　19、企事业单位和其他生产经营者的下列(　)情形中，不缴或者免缴相应污染物的环境保护税。

　　A、向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

　　B、向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

　　C、在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

　　D、贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

　　E、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

　　20、增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有(　)。

　　A、某广告公司无偿为客户提供广告设计服务

　　B、房地产开发公司以自建商品房抵偿建筑材料款

　　C、某建筑公司无偿向其他企业提供建筑服务

　　D、某搬家公司无偿为本单位员工提供搬家服务

　　E、某家具厂将自产办公桌椅对外投资