2018税务师考试《税法一》密训试题及答案8_第4页

　　三、计算题

　　1、北京市民张某为一家股份公司的财务人员，2018年发生如下业务：

　　(1)3月份利用自己业余时间为某公司提供代理记账服务，取得含税收入5000元。

　　(2)4月份张某将所购的写字楼以2100000元的价格出售，但原购房发票已毁损。该写字楼为张某于2016年3月购买，购买时支付价款1800000元(含增值税)，按3%的税率缴纳契税54000元。

　　(3)6月份将一套位于朝阳区的住房按市场价格对外出租，租期半年，一次性收取不含税租金60000元。

　　(4)7月份将未持有到期的基金转让，取得含税收入3万元;同月将其使用过的小汽车对外销售，含税售价为6万元，该小汽车购置于3年前，购置时取得普通发票注明金额为15万元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、张某提供代理记账服务应缴纳增值税(　)元。(不考虑起征点)

　　A、145.63

　　B、283.02

　　C、141.51

　　D、238.10

　　<2> 、张某销售写字楼应缴纳增值税(　)元。

　　A、4285.71

　　B、12571.43

　　C、14285.71

　　D、0

　　<3> 、张某出租住房应缴纳增值税(　)元。

　　A、900

　　B、3000

　　C、1800

　　D、0

　　<4> 、张某转让基金和销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税(　)元。

　　A、0.12

　　B、0.17

　　C、0.26

　　D、0

　　2、甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2018年4月发生下列经济业务：

　　)(1)当月销售自产A牌卷烟300标准箱，A牌卷烟出厂价格为每标准条80元，税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条120元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为25%。(上述价格均为不含税价格)

　　(2)将自产B牌卷烟100箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部对外销售，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱15000元，门市部本月已售出50箱。

　　(3)与乙企业签订加工合同，受托为乙企业加工C牌卷烟100标准箱，乙企业提供原材料成本250000元，甲卷烟生产厂开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为50000元和10000元，甲卷烟生产厂无同类卷烟售价，C牌卷烟消费税税率56%。

　　(4)当月甲卷烟生产厂将50箱自产的D牌卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额800000元;另将2箱D牌卷烟无偿赠送客户。

　　已知：卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%;1标准箱=250条，1标准条=200支。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、甲卷烟生产厂销售A牌卷烟应缴纳的消费税为(　)元。

　　A、5085000

　　B、3515000

　　C、3405000

　　D、3825000

　　<2> 、门市部销售B牌卷烟应缴纳的消费税为(　)元。

　　A、238269.23

　　B、199807.69

　　C、399615.38

　　D、476538.46

　　<3> 、甲卷烟生产厂应代收代缴的消费税为(　)元。

　　A、415909.09

　　B、428636.36

　　C、396818.18

　　D、409545.45

　　<4> 、甲卷烟生产厂销售D牌卷烟应缴纳的消费税为(　)元。

　　A、295500

　　B、307320

　　C、455500

　　D、473720