2018税务师考试《税法一》密训试题及答案8_第2页

　　21、下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格核定的说法中，不正确的是(　)。

　　A、卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布

　　B、国家税务总局在接到申请调整卷烟计税价格文件后10日内，应根据当期已采集的该牌号规格卷烟批发环节连续6个月的销售价格，调整并发布卷烟计税价格

　　C、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

　　D、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

　　22、下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品已纳消费税的是(　)。

　　A、外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰

　　B、外购已税小汽车改造生产的小汽车

　　C、外购已税实木地板为原料生产的实木地板

　　D、外购已税涂料为原料生产的涂料

　　23、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年4月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品300套，取得不含税收入280万元，其中高档化妆品收入220万元，洗发水收入60万元。将一批新研制的高档口红(属于高档化妆品)用于广告样品，该批高档口红的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档口红的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税(　)万元。

　　A、42.37

　　B、33.37

　　C、42.35

　　D、36.37

　　24、中国公民曾女士2018年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格(不含税实际交易价格)为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税(　)元。

　　A、237.18

　　B、282.35

　　C、197.65

　　D、0

　　25、下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是(　)。

　　A、在人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

　　B、委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

　　C、纳税人零售的金银首饰(含以旧换新)，于移送时纳税

　　D、带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

　　26、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是(　)。

　　A、啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税

　　B、白酒厂自产的白酒在批发环节纳税

　　C、金店销售珍珠饰品在零售环节纳税

　　D、外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税

　　27、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2018年3月在外市的B县提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，则甲建筑公司在建筑服务发生地B县的税务处理的表述，正确的是(　)。

　　A、预缴增值税2.70万元

　　B、缴纳城市维护建设税0.09万元

　　C、缴纳教育费附加0.08万元

　　D、缴纳地方教育附加0.05万元

　　28、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是(　)。

　　A、在人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

　　B、烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

　　C、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

　　D、烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款

　　29、下列关于资源税的说法，不正确的是(　)。

　　A、目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的

　　B、对《资源税税目税率幅度表》中列举名称的21种资源品目和未列举名称的其他金属矿实行从价计征

　　C、对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，实行从价计征

　　D、对《资源税税目税率幅度表》中列举名称的资源品目，由省级人民政府在规定的税率幅度内提出具体适用税率建议，报财政部、国家税务总局确定核准

　　30、某粘土厂2018年5月开采粘土8000立方米，对外销售5000立方米，当地粘土资源税税率为4元/立方米。则该粘土厂当月应缴纳资源税(　)元。

　　A、20000

　　B、32000

　　C、30000

　　D、0

　　31、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是(　)。

　　A、对高含硫天然气资源税减征30%

　　B、对低丰度油气田资源税暂减征20%

　　C、对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

　　D、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

　　32、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是(　)。

　　A、我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

　　B、纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税依据为国家税务总局核定的最低计税价格

　　C、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

　　D、免税条件消失的车辆，使用年限10年以上的，计税价格为免税车辆的原计税价格

　　33、甲公司2018年2月将接受捐赠的8辆小汽车自用，该类型小汽车排量为2.0升，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，小汽车消费税税率为5%，取得的受赠发票注明不含增值税价款为150000元/辆，国家税务总局核定的最低计税价格为180000元/辆。甲公司当月应缴纳车辆购置税(　)元。

　　A、144000

　　B、120000

　　C、86400

　　D、90947.37

　　34、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是(　)。

　　A、对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

　　B、对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

　　C、对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

　　D、对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

　　35、某市甲房地产开发公司为一般纳税人，2018年2月转让2017年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元，为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为50万元(经税务机关批准可全额扣除)，与转让房地产有关的税金为11万元(不含增值税和印花税)，甲公司选择一般计税方法。甲公司应缴纳土地增值税(　)万元。

　　A、218.28

　　B、225.81

　　C、300.28

　　D、360.88

　　36、依据土地增值税的相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是(　)。

　　A、自转让房地产合同签订之日起7日内

　　B、向有关部门办理过户登记手续之日起10日内

　　C、签订房地产转让合同之日起60日内

　　D、在满足清算条件之日起90日内

　　37、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是(　)。

　　A、关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

　　B、关税是单一环节的价外税

　　C、关税有较强的涉外性

　　D、关税是一种税收形式，关税由海关征收

　　38、.甲企业2017年进口一台生产设备，成交价格为人民币55万元，发生境外运费和保险费5万元。2018年2月因出现故障运往美国修理，出境时已向海关报明，2018年5月在海关规定的期限内复运进境，进境时同类生产设备的进口成交价格为45万元。该设备的境外修理费和料件费共计10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知进口关税税率为20%，该设备复运进境时应缴纳关税(　)万元。

　　A、2.6

　　B、9

　　C、12

　　D、2

　　39、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2018年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税(　)元。

　　A、10479.04

　　B、5239.52

　　C、3143.71

　　D、7859.28

　　40、下列关于环境保护税纳税地点的说法，不正确的是(　)。

　　A、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

　　B、应税大气污染物的排放口所在地属于应税污染物排放地

　　C、纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

　　D、纳税人跨区域排放应税污染物，对税收征收管辖有争议，不能协商一致的，一律报请国家税务总局决定