2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多选题（2）_第2页

(51) 下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有( )。

A: 个人将购买超过2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税

B: 娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C:

单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，

允许从营业额中减除

D: 纳税人从事装饰劳务的，工程所用原材料无论哪方提供，其价款均作为营业税计税依据

E: 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

答案:B,C,E

解析:

选项A，个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房对外销售的，

按其收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税;选项D，纳税人从事装饰劳务的，

其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，

客户提供的材料价款不作为计税依据。

(52) 下列关于消费税征税范围的说法，正确的有( )。

A: 销售价格为8000元/只的手表征收消费税

B: 涂料征收消费税

C: 高尔夫车不征收消费税

D: 电动汽车征收消费税

E: 高尔夫球包征收消费税

答案:B,C,E

解析:

选项A，每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表，征收消费税;销售价格为8000

元/只的手表不属于高档手表的征税范围，不征收消费税;选项D，

电动汽车不征收消费税。

(53) 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。

A: 汽车4S店销售汽车并提供汽车装饰服务

B: 铝合金门窗厂销售门窗并负责安装

C: 饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D: 纳税人销售林木并提供林木管护劳务

E: 销售辅导书籍，同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务

答案:A,D,E

解析:

铝合金门窗厂销售门窗并负责安装，属于混合销售行为，

但是应当分别征收增值税和营业税;饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料，

属于征收营业税的混合销售行为。

(54) 下列表述不符合税法有关规定的有( )。

A: 电力公司向发电企业收取的过网费，应缴纳增值税

B: 工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

C: 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

D:

国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，

不征收增值税

E: 纳税人取得的中央财政补贴收入，应缴纳增值税

答案:B,E

解析:

选项B，工厂自采地下水用于生产，不征收增值税;选项E，自2013年2月1日起，

纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

(55) 下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有( )。

A: 尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

B: 增值税留抵税额可申请退税

C: 纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D: 纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E: 被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

答案:D,E

解析:

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格.转为小规模纳税人时，

其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，

应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关，

主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备。

(56) 按现行制度规定，下列关于资源税减免税的规定说法正确的有( )。

A: 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

B: 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

C: 纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，可以减免税

D: 纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税

E:

纳税人开采应税产品的过程中，因意外事故等原因遭受重大损失的，由省、自治区、

直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

答案:A,B,D,E

解析:

选项C，纳税人的减税、免税项目。应当单独核算销售额或者销售数量;

未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的.不予减税或者免税。

(57) 下列各项业务免征增值税的有( )。

A: 零售滴灌带和滴灌管产品

B: 销售宠物饲料

C: 非营利性医疗机构自产自用的制剂

D: 污水处理劳务

E: 销售自产的利用风力生产的电力

答案:A,C,D

解析:

选项B，宠物饲料不属于免征增值税的饲料;选项E，

销售自产的利用风力生产的电力实行增值税即征即退100%的政策。

(58) 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

A: 代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品

B: 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

C: 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天

D: 联合企业收购未税矿产品，按应税产品生产开采地适用税额计税

E: 扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

答案:A,C,E

解析:

选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D，

独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，

按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，

按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，

依据收购数量代扣代缴资源税。

(59) 下列不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。

A: 各级行政机关的行政解释

B: 立法解释

C: 各级司法机关的司法解释

D: 省级税务机关作出的税法解释

E: 最高司法机关的税法解释

答案:A,C,D

解析:

行政解释、各级检察院和司法机关作出的检察、司法解释，

不可以作为法庭判案的直接依据。

(60) 关税的强制执行措施有( )。

A: 处以应纳关税的1～5倍罚款

B: 征收滞纳金

C: 变价拍卖抵税

D: 强制扣缴

E: 延期缴纳税款

答案:B,C,D

解析:

关税强制执行措施主要有两类：一是征收关税滞纳金;二是强制征收，包括强制扣缴、

变价抵缴等强制措施。